Налоговый вестник

Упрощенная система налогообложения - один из пяти действующих в РФ специальных налоговых режимов. Он ориентирован на малый бизнес и нацелен на то, чтобы упростить расчет и уплату налогов в предпринимательской деятельности. Налог, взимаемый при применении УСН, поступает в местный бюджет.

Основные особенности УСН

 "Упрощенку" можно применять в добровольном порядке. То есть перейти на этот спецрежим вы можете по собственному усмотрению. При этом в рамках УСН у вас есть возможность выбрать, как платить налог:

- с величины доходов по ставке 6%;

- с разницы между доходами и расходами по ставке 10 %.

Также вы можете отказаться от упрощенной системы налогообложения.

Однако при переходе на "упрощенку" или отказе от нее необходимо соблюсти установленные законом ограничения и процедуру смены налогового режима. Кроме того, при работе на УСН организации не вправе одновременно использовать другую систему налогообложения (за исключением ЕНВД). А индивидуальные предприниматели могут совмещать УСН как с ЕНВД, так и с патентной системой налогообложения.

"Упрощенка" освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов. 

Налогоплательщики, применяющие УСН, также освобождены от уплаты налога на имущество. Обратите внимание! Однако с 1 января 2015 г. организации, применяющие УСН, будут обязаны уплачивать налог на имущество в отношении объектов,  которые облагаются вышеназванным налогом, исходя из кадастровой стоимости. К этому имуществу относятся, в частности, административно-деловые и торговые центры, а также нежилые помещения, предназначенные (используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания.

Налоговый учет при УСН ведется в упрощенном порядке. Налогоплательщик отражает показатели своей деятельности только в одном налоговом регистре - Книге учета доходов и расходов.

Индивидуальные предприниматели - "упрощенцы" не обязаны вести бухгалтерский учет. 

Что же касается организаций, применяющих УСН, то они такой учет вести обязаны.

Упрощенцы" должны соблюдать правила ведения кассовых операций. Эти правила установлены Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".

Можно ли совместить УСН с иными системами налогообложения

(ОСН, ЕНВД, ЕСХН и др.).

Организация может совмещать УСН только с единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). А индивидуальные предприниматели могут совмещать "упрощенку" как с ЕНВД, так и с патентной системой налогообложения.

Нельзя одновременно работать на УСН и на общей системе налогообложения (ОСН), поскольку каждый из этих режимов применяется в отношении всех видов деятельности, которые ведет налогоплательщик.

Несовместима "упрощенка" и с единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН).

Кроме того, УСН не вправе применять организации, которые занимаются игорным бизнесом и платят налог на игорный бизнес.

Таким образом, одновременно организация может применять только УСН и ЕНВД. "Вмененка" применяется добровольно в отношении видов деятельности, по которым налогоплательщик перешел на уплату ЕНВД и встал на учет в инспекции, при условии, что данный спецрежим введен на соответствующей территории. Поэтому, если в отношении видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, применяется ЕНВД, то по остальным видам деятельности организация вправе применять УСН. УСН и ЕНВД могут применяться организацией и по одному виду деятельности, указанному в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, но при этом обособленные подразделения (объекты), через которые ведется такая деятельность, не должны находиться:

- на территории одного муниципального района;

- на территории нескольких районов одного городского округа.

Т. о. совмещение ЕНВД и УСН по одному виду деятельности недопустимо по объектам, которые находятся на территории одного муниципального образования.

Например, организация "Рис" занимается оптовой торговлей и применяет УСН. Также она продает товары в розницу на территории, где в отношении розничной торговли введен режим налогообложения в виде ЕНВД. В такой ситуации по рознице организация "Рис" может применять ЕНВД, а по оптовой торговле - УСН.

При совмещении УСН и ЕНВД необходимо вести раздельный учет. 

Индивидуальные предприниматели могут совмещать УСН не только с ЕНВД, но и с патентной системой налогообложения. Патентная система налогообложения применяется в отношении видов деятельности, на осуществление которых индивидуальный предприниматель получил патент. По остальным видам деятельности вы вправе применять УСН. 

Какие налоги нужно платить при УСН.

От каких налогов освобождаются при УСН

Применение УСН освобождает вас от уплаты некоторых налогов. Вместо них вы уплачиваете один - налог при УСН.

Организации не уплачивают при УСН:

- налог на прибыль (за исключением налога с доходов, указанных в п. п. 3, 4 ст. 284 НК РФ);

- НДС (за исключением налога по операциям, указанным в пп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ);

- налог на имущество организаций. Но с 1 января 2015 г. введено исключение в отношении объектов, облагаемых этим налогом, исходя из кадастровой стоимости.

            Индивидуальные предприниматели не уплачивают при УСН:

- НДФЛ - в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности;

- НДС (за исключением налога по операциям, указанным в пп. 4 п. 1 ст. 146, ст. 174.1 НК РФ);

- налог на имущество физических лиц - в отношении имущества, которое используется для предпринимательской деятельности

Индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН, при занятии определенными видами деятельности, обязаны уплачивать:

- акцизы;

- налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

- водный налог;

- сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;

- государственную пошлину;

- транспортный налог - при наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств;

- земельный налог - при наличии земельных участков в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения;

- страховые взносы.

УСН и налог на имущество

Индивидуальные предприниматели при работе на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Эта льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые находятся в собственности индивидуального предпринимателя и используются им для предпринимательской деятельности.

Для применения льготы "упрощенцам" необходимо представить в налоговый орган:

- заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;

- документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности.

            При этом ИП, применяющие УСН, должны представлять налоговые декларации по УСН.

ВЕДЕНИЕ УЧЕТА ПРИ УСН

Организации и индивидуальные предприниматели при УСН должны вести налоговый учет:

- только доходов, если они применяют объект налогообложения "доходы";

- доходов и расходов - если они выбрали объект налогообложения "доходы минус расходы".

С 1 января 2013 г. ведение бухгалтерского учета является обязательным для всех организаций, независимо от применяемого налогового режима, в том числе для тех, кто находится на УСН.

Индивидуальные предприниматели - "упрощенцы" не обязаны вести бухгалтерский учет.

Не забудьте о сроках

Организации и индивидуальные предприниматели, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения с 2015 года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2014.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД), вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

Сроки представления декларации по итогам 2014 года:

- не позднее 31 марта 2015 для организаций;

- не позднее 30 апреля 2015 года для ИП. 

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом.

            Если налогоплательщик переходит с УСН на иной режим налогообложения, то о переходе на другой налоговый режим вам нужно уведомить налоговую инспекцию. Срок уведомления - не позднее 15 января года, в котором вы намерены применять иной режим налогообложения

Смена объекта налогообложения. Налогоплательщик вправе ежегодно менять объект налогообложения независимо от того, как давно он работает на УСН.

Изменять объект налогообложения можно только с начала нового года. Делать это в течение года "упрощенцам" запрещено

О смене объекта налогообложения нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором вы планируете применять УСН с другим объектом.

Прилагаем бланки заявления на льготу, на смену объекта налогообложения.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я) – это самая  крупная инспекция Республики Саха (Якутия), лидер налоговой службы. Она администрирует г. Якутск,  Намский улус, Жатай.

Город Якутск – особая часть республики. Здесь сосредоточены большие финансовые и людские ресурсы. Сегодняшний Якутск представляет многообразие налогоплательщиков. Здесь представлены почти все отрасли экономики: промышленность, строительство, транспорт, связь, торговля, финансово-банковская деятельность, предпринимательство. 

Ежегодно столица обеспечивает рост поступлений в доходную часть федеральных, региональных и местных бюджетов.

С каждым годом по г. Якутску растет собираемость налогов. За январь-октябрь 2014 года Инспекцией во все уровни бюджетов РФ мобилизовано 13 832 298 тыс. руб., в том числе в консолидированный бюджет РС (Я) - 11 239 624 тыс. руб.

Инспекция представляет сегодня современную многофункциональную структуру. Ее основной функцией остается обеспечение контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах.

Создание современного, клиентоориентированного стиля работы, который предусматривает единый дизайн интерьеров помещений инспекции  и унифицированные подходы к оформлению информационных стендов, печатной продукции, – это одно из важных направлений работы Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я). 

Операционный зал Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) оформлен в фирменном стиле Федеральной налоговой службы. В нем произведены работы по реконструкции, зал полностью отремонтирован и обновлен. Все это сделано для повышения качества обслуживания налогоплательщиков. Жителей города и пригородных населенных пунктов принимают в помещении, отвечающем всем современным требованиям к уровню обслуживания населения.

Обновленное помещение для приема и обслуживания налогоплательщиков – это еще один шаг навстречу налогоплательщикам.

Внедрение фирменного стиля и создание комфортных условий для налогоплательщиков и сотрудников – одна из приоритетных целей преобразования инспекции.

*****

Какие изменения ждут налогоплательщиков в 2015 году?  

Каждый год в Налоговый кодекс РФ вносятся многочисленные поправки. Не станет исключением и 2015 год. Ряд изменений налогового законодательства вступит в силу с 1 января 2015 г.  Отметим основные ключевые моменты.

Налоговые агенты представляют декларацию по НДС по ТКС

Сейчас налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от НДС, вправе представлять декларацию по НДС на бумажном носителе. Это правомерно в том случае, если такие налоговые агенты не отнесены к числу крупнейших налогоплательщиков и среднесписочная численность их работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек.

С 1 января 2015 г. налоговые агенты должны будут подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи так же, как и остальные плательщики НДС, если они будут выставлять и (или) получать счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров. Такая обязанность установлена в том числе для лиц, выполняющих функции застройщика, и для лиц, которые осуществляют деятельность в рамках договора транспортной экспедиции и исчисляют в отношении доходов в виде вознаграждения за исполнение такого договора базу (т.е. перечисляют в бюджет НДФЛ, налог на прибыль, налог, уплачиваемый в рамках УСН, или ЕСХН).

Если налоговый агент, который не является плательщиком НДС или является налогоплательщиком, освобожденным от НДС, не осуществляет посреднической деятельности, то он, как и прежде, будет вправе представлять декларацию по НДС в бумажном виде и после 1 января 2015 г.

В случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налоговым агентом предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, имеющиеся в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности. Это правило  также вступит в силу с 1 января 2015 г.

Кто обязан представлять в инспекцию

журнал учета счетов-фактур

С 1 января 2015 г. вступит в силу пункт, согласно которому устанавливается обязанность представлять в инспекцию в электронном виде журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это правило распространяется:

- на лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС (например, применяющих УСН);

- на налогоплательщиков, освобожденных от НДС.

Вышеназванные лица должны представлять журнал учета в том случае, если они не являются налоговыми агентами и выставляют (получают) счета-фактуры при осуществлении деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (агентского договора, договора комиссии) или на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. На экспедиторов названная обязанность возлагается при условии, что, определяя базу по НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на УСН или ЕСХН, они учитывают в составе доходов полученное вознаграждение.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Новшество для малого бизнеса

Организации, применяющие спецрежимы (УСН, ЕНВД), освобождаются от уплаты налога на имущество организаций.

С 1 января 2015 г. это освобождение не распространяется на объекты недвижимости, в отношении которых база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость. К этому имуществу относятся, в частности, административно-деловые и торговые центры, а также нежилые помещения, предназначенные (используемые) для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания.

Новая обязанность физических лиц

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налог (за исключением налога с земельных участков, используемых или предназначенных для использования в предпринимательской деятельности), а также налог на имущество на основании присланных налоговым органом уведомлений. Сведения об объектах налогообложения, принадлежащих физлицам, инспекция получает в порядке межведомственного взаимодействия. Однако на практике нередко возникают ситуации, когда налоговый орган не получает своевременно информации о приобретении физлицами в собственность транспортных средств или объектов недвижимости (в отношении земельных участков - также о регистрации права пожизненного наследуемого владения). В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налоги не уплачиваются.

С 1 января 2015 г. вводится новая обязанность граждан - сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги. Сообщать не надо, если налогоплательщик получал налоговое уведомление по указанным объектам либо освобожден от уплаты налога.

При этом гражданин должен представить в налоговый орган правоустанавливающие  документы и документы, подтверждающие госрегистрацию транспорта. Эти сведения необходимо направить однократно до 31 декабря года, следующего за годом приобретения объекта. Обратите внимание: налогоплательщик может не дожидаться последнего дня указанного срока. Налогоплательщик вправе представить сообщение, если не получит уведомление за 30 рабочих дней до 1 октября года, следующего за годом приобретения объекта.

Таким образом, налогоплательщики-физлица, которые не получали уведомление об уплате налога в отношении объектов недвижимости, земельных участков или транспортных средств, находящихся в их собственности (в отношении земельных участков - также на праве пожизненного наследуемого владения), должны будут до 31 декабря 2015 г. представить в инспекцию соответствующее сообщение и подтверждающие документы. Начисление транспортного, земельного налога или налога на имущество начнется с 2015 г. независимо от того, как долго физлицо владело данным транспортным средством, объектом недвижимости или земельным участком.

В дальнейшем представлять сообщения и упомянутые документы необходимо будет тем лицам, которые не получили уведомление по объектам, приобретенным в 2015 г. и последующих годах. Если описанная ситуация возникнет до 1 января 2017 г., налог также будет начислен, начиная с периода направления сообщения в инспекцию.

Меняется срок уплаты налогов. Транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц за 2014 г. физические лица должны будут уплатить не позднее 1 октября 2015 г.

*****

Как воплотить мечты о зимнем путешествии

5 ноября истек срок уплаты налогов собственников недвижимости, земли и транспорта за 2013 год. В бюджет недопоступило 215 млн. руб. 

6 ноября налоговые органы начали начисление пени. Пеня начисляется за каждый календарный день. Сумма вашей задолженности увеличивается. Остановить ее рост могут только сами налогоплательщики - для этого надо заплатить налоги.    

Первые 25 тыс. требований к должникам будут направлены из г. Кемерово, через ФКУ «Налог-сервис». 

Неуплата налогов ведет к судебным приказам, взысканию налогов через Службу судебных приставов. Остановить движение судебной машины – это сложная и долгая процедура. Кроме того, неуплата налогов помешает также воплотиться вашим мечтам о зимнем путешествии за границу.  

Если вы имеете «Личный кабинет налогоплательщика», можно уплатить налоги  через интернет и мобильный телефон.

Льготы. Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры.

Также льготы предусмотрены для лиц, уплачивающих земельный налог по участкам, расположенным на территории г. Якутска и не предназначенным для использования в предпринимательской деятельности:

  • семьи, имеющие четырех и более несовершеннолетних детей;

  • Почетные граждане г. Якутска - в отношении одного земельного участка;

  • ветераны Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых  распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

  • инвалиды I и II групп.

    По транспортному налогу основными льготниками являются инвалиды и законные представители детей-инвалидов - на одну единицу транспорта.

Чтобы воспользоваться льготой, налогоплательщики должны самостоятельно  представить заявление и подтверждающие документы в налоговый орган.

Для применения льготы по налогу на имущество индивидуальные предприниматели, которые находятся на спецрежимах (УСН, ЕНВД, единый сельхозналог (ЕСХН)) представляют в налоговый орган:

- заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме;

- документы, подтверждающие фактическое использование недвижимости для предпринимательской деятельности.

            Для применения льготы учитывается факт представления ими налоговых деклараций.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я) оказывает налогоплательщикам множество государственных услуг. Есть возможность получить некоторые из этих услуг  и через ГАУ Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Для этого ведется тесное взаимодействие двух государственных структур.

В МФЦ могут обратиться граждане за получением справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (формы 39-1), об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Для этого им надо представить запрос в письменной форме.

Также в МФЦ могут обратиться граждане, желающие стать индивидуальными предпринимателями или создать юридическое лицо, получить выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, прекратить деятельность в качестве ИП.

Если нужно получить свидетельство о постановке на учет физического лица (присвоение ИНН), его дубликат или заменить его, например, при смене фамилии, заявление также можно представить в МФЦ.

Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели, которые не ведут финансово-хозяйственную деятельность, при отсутствии движения денежных средств на счетах в банках вправе представить единую упрощенную декларацию в Многофункциональный центр.

Все эти документы будет обрабатывать и готовить МРИ ФНС № 5 по РС (Я), а МФЦ выступает в роли посредника для удобства жителей г. Якутска и  пригородов.

Многофункциональный центр находится в центре г. Якутска, на ул. Аммосова, 18.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Информацию налоговых органов можно узнать и без личного посещения инспекции -  в режиме онлайн на сайте nalog.ru через сервис «Информационные стенды» или же автоинформаторы инспекции.

Например, на сайте вы узнаете реквизиты уплаты госпошлины за предоставление выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП.

Если хотите уточнить сроки представления отчетности и уплаты налогов на текущий квартал, звоните на автоинформатор 111-325.

Информацию о режиме работы операционного зала, адресе, с указанием официального интернет-сайта и телефона справочной службы получите по автоинформатору 111-321.  

Автоинформаторы работают круглосуточно. 

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

5 ноября истекает срок уплаты имущественных налогов за 2013 год. Владельцы недвижимости, транспортных средств, земельных участков обязаны уплатить налог на имущество, транспортный, земельный налоги не позднее 5 ноября. Квитанции на уплату этих налогов налогоплательщики получили из города Кемерово, через федеральное казенное учреждение «Налог-сервис».

Если вы не смогли получить квитанции, можно обратиться в операционный зал налоговой инспекции по адресу: 202 мкр., 23 корпус.

Кроме того, у налоговой службы есть интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Он находится на сайте налог.ру.

Всем налогоплательщикам рекомендуем зарегистрироваться в этом сервисе. Через данный сервис вы увидите свою задолженность, текущие начисления по объектам, которые находятся по всей РФ, распечатаете  квитанции.

Также можете в онлайн-режиме уплатить налоги не только через банки, но и через мобильный телефон.  

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Напоминаем сроки представления отчетности и уплаты по некоторым налогам на конец октября.

Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, обязаны уплатить авансовые платеж за 9 месяцев 2014 г. не позднее 25 октября.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), не позднее 25 октября должны уплатить налог за 3 квартал т. г.

В срок не позднее 28 октября юридические лица обязаны представить декларации и уплатить налог на прибыль организаций за 3 квартал 2014 г.

Срок представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2014 г. – не позднее 30 октября.

Несвоевременное представление отчетности ведет к штрафным санкциям. Минимальная сумма штрафа составляет 1 тыс. руб.  Сдача отчетности в срок сохранит ваши средства от лишних затрат.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС РФ № 5 по РС (Я)

Заплатите налоги до 5 ноября

25 октября с 09:00 до 18:00 -

- День открытых дверей Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

для владельцев транспорта, недвижимости, земельных участков!

Целый день инспекция будет работать только с физическими лицами. Одновременно прием ведут несколько инспекторов. 

Вы получите консультацию специалистов по вопросам начисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. Это возможность вместе с инспекторами разрешить все возникшие вопросы и спорные моменты без очередей. Вы потратите минимум времени.   

            Ведется прием входящей корреспонденции  - заявлений при обнаружении некорректных сведений в уведомлении, об отзыве судебных приказов и т. д.

            Приглашаем тех, кто не смог получить квитанции на уплату налогов, также пенсионеров – принимаются заявления о льготе.

Желающие будут подключены к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».   

            Ждем вас по адресу: 202 мкр., корпус 23.

            Спешите на День открытых дверей! 5 ноября истекает срок уплаты налогов.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Когда истекает срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2013 год?

Почему налогоплательщики получают квитанции на уплату налогов из Кемерово?

Кто имеет право на льготы? 

Изменились ли ставки налогов?

Как узнать задолженность за прошлые годы?  Чем грозит неуплата налогов?

Ответы на эти и другие актуальные вопросы будут даны во время брифинга Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) на тему «Имущественные налоги физических лиц. Льготы».

Место проведения – малый актовый зал Окружной администрации г. Якутска.

Дата – 21 октября в 11:30.

Приглашаем представителей средств массовой информации. 

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) 

Почти каждый гражданин обращается в налоговый орган: за присвоением ИНН, за квитанциями об уплате налогов, справками о задолженности, свериться по платежам,  произвести процедуру государственной регистрации и т.д. И для любой организации, и индивидуального предпринимателя налоги и налогообложение – важная часть работы. Поэтому все мы заинтересованы в повышении качества  государственных услуг, оказываемых налоговой инспекцией. С этой целью просим вас принять участие в анкетировании, не покидая свое рабочее место или дом. Нужно только зайти на www.nalog.ru, раздел «Электронные сервисы», найти интернет-сервис «Анкетирование».  

Здесь вы можете оценить работу вашей налоговой инспекции, высказать свои предложения по улучшению качества обслуживания.

            Вместе мы станем лучше!

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

5 ноября истекает срок уплаты имущественных налогов физических лиц.

            МРИ ФНС РФ № 5 по РС (Я) проводит День открытых дверей для владельцев транспортных средств, земельных участков, недвижимости.

            Если вы:

- не смогли получить квитанции;

- у вас возникли вопросы по вопросам исчисления имущественных налогов;

- хотите подать заявление при обнаружении некорректных сведений в уведомлении;

- хотите подать заявление о применении льготы;

приглашаем на День открытых дверей.

            Время проведения: 27 сентября с 09:00 до 18:00 часов без перерыва на обед.

            Адрес инспекции: г. Якутск, 202 мкр., 23 корпус, третий этаж, актовый зал.

27 сентября в Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) состоялся День открытых дверей. Целый день инспекция работала только с физическими лицами - владельцами недвижимости, транспортных средств, земельных участков. Многие из них не получили квитанции на уплату налогов. Это связано с тем, что летом они выезжали в отпуска, находились на даче, у некоторых затерялись квитанции из почтовых ящиков.

 Также пришли налогоплательщики, у которых возникли вопросы по начислению имущественных налогов. Совместно с инспекторами они решили свои проблемы. Некоторые тут же подали заявления о снятии имущества и транспорта с налогового учета. Подходили пенсионеры и представляли заявления о применении льготы. 

Все это решалось быстро, оперативно. Очереди в этот день отсутствовали, так как прием вели одновременно восемь инспекторов.

Также налогоплательщики получали консультацию по другим налогам физических лиц, например, по налогу на доходы (НДФЛ), вычетам. Вели прием инспекторы по вопросам постановки на учет (по присвоению ИНН), корректировки адресов в базе данных налогового органа, по урегулированию задолженности, отзыву судебных приказов.   

Для налогоплательщиков работал гостевой компьютер с выходом на интернет-сервисы Федеральной налоговой службы. Налогоплательщики самостоятельно с помощью инспекторов заполняли декларации по НДФЛ. Кроме того, стенд «Налоги физических лиц» оформлен цветным плакатом «Правильно читаем налоговое уведомление». 

В этот день в налоговую инспекцию пришли студенты финансово-экономического института СВФУ. Для них заместитель начальника ОРН В. О. Ли прочитала лекцию об имущественных налогах физических лиц. Две группы «Налоги и налогообложение» кафедры «Финансы и банковское дело» ознакомились, по каким ставкам жители г. Якутска уплачивают налог на имущество, транспортный, земельный налоги, какие категории населения имеют право на льготы, какие возможности дает сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Студентов также заинтересовали способы оплаты налогов через сервисы «Заплати налоги», «Личный кабинет» и вопросы о социальных вычетах при обучении.   

День открытых дверей посетили 374 человека. Это совсем немного, если сравнить с тем количеством налогоплательщиков, которые обращаются в будние дни в налоговую инспекцию, чтобы разобраться со своими имущественными налогами. День открытых дверей предоставляет возможность решить спорные вопросы спокойно, без суматохи, без очередей. Но этой возможностью воспользовались лишь 374 человека. Этот факт позволяет делать выводы, прежде всего, о том, что отношение к уплате налогов все еще остается безответственным. Многие начинают предпринимать действия только когда к ним приходит судебный приказ за неуплату налогов.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

В ходе осуществления контрольных мероприятий выявляются случаи, когда организации перед ликвидацией (реорганизацией) и индивидуальные предприниматели перед прекращением предпринимательской деятельности не представляют налоговую и бухгалтерскую отчетность, что является нарушением процедуры ликвидации и прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.  

Обратимся к положениям пункта 3 статьи 55 Налогового кодекса РФ: если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Например, организация, была ликвидирована (реорганизована) 26 июля.

В данном случае организации необходимо представить декларацию за период с 1 января по 26 июля включительно, это касается налога на прибыль организаций, упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога.

Та же позиция касается налога на доходы физических лиц за работников: сведения о доходах должны быть представлены за период от начала года до момента прекращения деятельности.

Указанные положения Налогового кодекса РФ не применяются в отношении налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал и не распространяются на индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, плательщики налога на добавленную стоимость или единого налога на вмененный доход должны представить декларации до 20 числа месяца, следующего за кварталом в котором завершена ликвидация (реорганизация) или прекращена деятельность, в отношении которой уплачивался ЕНВД. По условиям нашего примера, срок представления такой декларации истечет 20 октября.

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, в случае прекращения деятельности до конца налогового периода, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в пятидневный срок со дня прекращения деятельности.

Индивидуальные предприниматели, добровольно прекращающие деятельность, в отношении которой уплачивается налог при «упрощенке», обязаны представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

 

 

Александр Уваровский,

зам. начальника

отдела камеральных проверок № 2

До 5 ноября граждане обязаны заплатить имущественные налоги.

            Накануне этой даты Межрайонная ИФНС  России № 5 по РС (Я) проводит День открытых дверей для владельцев транспортных средств, земельных участков, недвижимости.

В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. Специалисты налоговой службы подробно расскажут  о том,  кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются  в конкретном муниципальном образовании, а также ответят на другие  вопросы граждан по теме налогообложения.

Все желающие смогут прямо на месте подать заявление в налоговую инспекцию  при обнаружении некорректных сведений в уведомлении, подключиться к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».   

         Если вы по тем или иным причинам не смогли получить квитанции на уплату или у вас возникли вопросы по вопросам исчисления имущественных налогов физических лиц, приглашаем на День открытых дверей.

            Время проведения Дня открытых дверей: 27 сентября с 09:00 до 18:00 часов.

            Адрес инспекции: г. Якутск, 202 мкр., 23 корпус, актовый зал.

           

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Приближается срок уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Не позднее 15 июля граждане обязаны уплатить налог на основании представленных деклараций о полученных доходах  за 2013 год по форме 3-НДФЛ. В том числе физические лица, получившие доходы от продажи квартир, дач, земельных участков, транспортных средств, гаражей и др.
Сумму НДФЛ также уплачивают индивидуальные предприниматели; нотариусы, занимающиеся частной практикой;  адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; другие лица, занимающиеся частной практикой.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Вопрос: Я – индивидуальный предприниматель. Заключил охотхозяйственное соглашение. Какой отчет я должен представлять в налоговый орган? 

- Органы, выдающие разрешение на добычу объектов животного мира, представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также сведения о сроках уплаты сбора. Эти данные передаются не позднее 5-го числа каждого месяца.

Нормы  регулируются статьей 333.6 Налогового кодекса РФ. Также существует Федеральный закон от 24.07.2009 № 209-ФЗ "Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ". 

Разрешения на добычу охотничьих ресурсов выдаются:

- физическому лицу – охотнику;

- в закрепленных охотничьих угодьях - юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, заключившими охотхозяйственные соглашения;

- в общедоступных охотничьих угодьях - органом исполнительной власти субъекта РФ;

- на особо охраняемых природных территориях - природоохранными учреждениями, предусмотренными законодательством об особо охраняемых природных территориях;

- физическому лицу – работнику юридического лица или индивидуального предпринимателя, выполняющему обязанности, связанные с осуществлением охоты и сохранением охотничьих ресурсов, на основании трудового или гражданско-правового договора -  юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, заключившими охотхозяйственные соглашения.

Представлять сведения о выданных разрешениях (форма по КНД 1114005)  в налоговые органы по месту своего учета обязаны:

- юридические лиц и индивидуальные предприниматели, заключившие  охотхозяйственные соглашения,

- орган исполнительной власти субъекта РФ (Департамент охотничьего хозяйства Республики Саха (Якутия);

- природоохранные учреждения (Министерство охраны природы Республики Саха (Якутия) и его территориальные органы). 

При получении разрешения на добычу объектов животного мира плательщики сбора уплачивают сумму сбора за пользование объектами животного мира.

Уплата производится по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу объектов животного мира.

 

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
КТО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЕНВД
Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) добровольно.
Плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, если одновременно соблюдаются следующие условия:
- данные организации и индивидуальные предприниматели перешли на уплату единого налога в установленном порядке.
С 1 января 2013 г. плательщиками ЕНВД считаются организации и индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание применять систему налогообложения в виде ЕНВД и подали в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
- на территории осуществления ими предпринимательской деятельности введен ЕНВД;
- в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, упомянут и вид деятельности, который осуществляет организация (предприниматель).
Налогоплательщику, желающему применять ЕНВД, следует подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика. С 1 января 2013 г. пятидневный срок, установленный для подачи заявления, исчисляется с того дня, когда вы фактически начнете применять "вмененку". Дело в том, что с указанной даты переход на ЕНВД осуществляется по желанию налогоплательщика. Поэтому момент начала ведения соответствующей деятельности и момент перехода на рассматриваемый спецрежим могут не совпадать.
Датой постановки на налоговый учет в таком случае будет считаться дата начала применения спецрежима - ЕНВД, которую вы укажете в заявлении
Есть утвержденная форма заявления о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД -
форма N ЕНВД-2.
С 1 января 2013 г. заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД является основанием для применения этого спецрежима. При этом ЕНВД применяется добровольно. Организации и индивидуальные предприниматели, которые не подали заявление, не признаются плательщиками ЕНВД. Они должны уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Таким образом, каких-либо штрафных санкций в связи с непредставлением заявления не предусмотрено. Вместе с тем, если налогоплательщик решит применять ЕНВД, уплачивать единый налог и представлять по нему отчетность без подачи соответствующего заявления, налоговые органы вправе будут доначислить недоимку, пени, а также санкции за неуплату налогов, предусмотренных в рамках общего режима налогообложения (или налог, уплачиваемый при УСН).
Какие виды деятельности могут облагаться ЕНВД. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ЕНВД, содержится в Постановлении Городского собрания депутатов г. Якутска от 25 ноября 2003 г. ПГС N 11-2 «О налоговой политике Городского округа «Город Якутск».
В их числе розничная торговля, общественное питание, бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.
Существуют ограничения по переходу на ЕНВД. Например, на уплату ЕНВД не могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
Снятие с учета. Если вы прекратили вести "вмененную" деятельность, то должны подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней с момента прекращения осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД. День окончания ведения деятельности указывается в заявлении и считается датой снятия с учета.
Другие основания для снятия с учета в качестве плательщиков ЕНВД:
- добровольный переход на иной режим налогообложения;
- несоблюдение лимита средней численности работников в 100 человек;
- несоблюдение 25%-ного лимита доли участия другой организации (других организаций) в уставном капитале организации -"вмененщика".

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)