Налоговый вестник

Вопрос: Я – индивидуальный предприниматель. Заключил охотхозяйственное соглашение. Какой отчет я должен представлять в налоговый орган? 

- Органы, выдающие разрешение на добычу объектов животного мира, представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также сведения о сроках уплаты сбора. Эти данные передаются не позднее 5-го числа каждого месяца.

Нормы  регулируются статьей 333.6 Налогового кодекса РФ. Также существует Федеральный закон от 24.07.2009 № 209-ФЗ "Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ". 

Разрешения на добычу охотничьих ресурсов выдаются:

- физическому лицу – охотнику;

- в закрепленных охотничьих угодьях - юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, заключившими охотхозяйственные соглашения;

- в общедоступных охотничьих угодьях - органом исполнительной власти субъекта РФ;

- на особо охраняемых природных территориях - природоохранными учреждениями, предусмотренными законодательством об особо охраняемых природных территориях;

- физическому лицу – работнику юридического лица или индивидуального предпринимателя, выполняющему обязанности, связанные с осуществлением охоты и сохранением охотничьих ресурсов, на основании трудового или гражданско-правового договора -  юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, заключившими охотхозяйственные соглашения.

Представлять сведения о выданных разрешениях (форма по КНД 1114005)  в налоговые органы по месту своего учета обязаны:

- юридические лиц и индивидуальные предприниматели, заключившие  охотхозяйственные соглашения,

- орган исполнительной власти субъекта РФ (Департамент охотничьего хозяйства Республики Саха (Якутия);

- природоохранные учреждения (Министерство охраны природы Республики Саха (Якутия) и его территориальные органы). 

При получении разрешения на добычу объектов животного мира плательщики сбора уплачивают сумму сбора за пользование объектами животного мира.

Уплата производится по месту нахождения органа, выдавшего разрешение на добычу объектов животного мира.

 

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
КТО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЕНВД
Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) добровольно.
Плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, если одновременно соблюдаются следующие условия:
- данные организации и индивидуальные предприниматели перешли на уплату единого налога в установленном порядке.
С 1 января 2013 г. плательщиками ЕНВД считаются организации и индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание применять систему налогообложения в виде ЕНВД и подали в налоговый орган заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
- на территории осуществления ими предпринимательской деятельности введен ЕНВД;
- в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, упомянут и вид деятельности, который осуществляет организация (предприниматель).
Налогоплательщику, желающему применять ЕНВД, следует подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика. С 1 января 2013 г. пятидневный срок, установленный для подачи заявления, исчисляется с того дня, когда вы фактически начнете применять "вмененку". Дело в том, что с указанной даты переход на ЕНВД осуществляется по желанию налогоплательщика. Поэтому момент начала ведения соответствующей деятельности и момент перехода на рассматриваемый спецрежим могут не совпадать.
Датой постановки на налоговый учет в таком случае будет считаться дата начала применения спецрежима - ЕНВД, которую вы укажете в заявлении
Есть утвержденная форма заявления о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД -
форма N ЕНВД-2.
С 1 января 2013 г. заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД является основанием для применения этого спецрежима. При этом ЕНВД применяется добровольно. Организации и индивидуальные предприниматели, которые не подали заявление, не признаются плательщиками ЕНВД. Они должны уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Таким образом, каких-либо штрафных санкций в связи с непредставлением заявления не предусмотрено. Вместе с тем, если налогоплательщик решит применять ЕНВД, уплачивать единый налог и представлять по нему отчетность без подачи соответствующего заявления, налоговые органы вправе будут доначислить недоимку, пени, а также санкции за неуплату налогов, предусмотренных в рамках общего режима налогообложения (или налог, уплачиваемый при УСН).
Какие виды деятельности могут облагаться ЕНВД. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ЕНВД, содержится в Постановлении Городского собрания депутатов г. Якутска от 25 ноября 2003 г. ПГС N 11-2 «О налоговой политике Городского округа «Город Якутск».
В их числе розничная торговля, общественное питание, бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.
Существуют ограничения по переходу на ЕНВД. Например, на уплату ЕНВД не могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек.
Снятие с учета. Если вы прекратили вести "вмененную" деятельность, то должны подать в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней с момента прекращения осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД. День окончания ведения деятельности указывается в заявлении и считается датой снятия с учета.
Другие основания для снятия с учета в качестве плательщиков ЕНВД:
- добровольный переход на иной режим налогообложения;
- несоблюдение лимита средней численности работников в 100 человек;
- несоблюдение 25%-ного лимита доли участия другой организации (других организаций) в уставном капитале организации -"вмененщика".

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Структура кода Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) включает в себя 11 знаков. При этом последние 3 знака кода ОКТМО обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов – из 11 знаков.

 

Сводная таблица соответствия кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО) кодам ОКТМО РФ размещена на сайте Минфина России по адресу http://www.minfin.ru/ru/ismf/eiasmfrf/.

 

Как заполнить пункт «Код ОКАТО» титульного листа уведомления о контролируемых сделках? В соответствии с требованиями Формата уведомления о контролируемых сделках в электронной форме (Приложение №2 к приказу ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@) он должен состоять из 11 знаков. В случае использования кода ОКТМО, состоящего из 8 знаков, последние три знака нужно заполнять тремя нулями.

 

Например, код ОКТМО «45374000» (муниципальный округ Арбат, Москва – город федерального значения) для целей уведомления о контролируемых сделках в пункте «Код ОКАТО» необходимо отразить как «45374000000».

 

 

Отдел работы с налогоплательщиками

 

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

 

Не забудьте отчитаться о движении средств в иностранных банках

Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.
Эти нормы регулируются Постановлением РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 «Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ». 
Кто является налоговым резидентом? Это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Следовательно, лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ. Это могут быть, например, иностранные туристы, приезжающие в Россию на отдых и экскурсии, студенты, приезжающие на учебу, лица, приезжающие на работу в РФ, и др.
Наличие или отсутствие у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ. Иными словами, налоговыми резидентами РФ могут быть признаны и иностранный гражданин, и лицо без гражданства. В свою очередь, российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ.
Отчет составляется по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
Срок представления - ежеквартально в течение 30 дней по окончании квартала.
Индивидуальные предприниматели открывают счета или вклады в иностранных банках, предназначенные для ведения предпринимательской деятельности. Они обязаны представлять в налоговый орган отчеты о движении средств по этим счетам и вкладам.
Имеется утвержденная форма отчета. Она содержит реквизиты для заполнения как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями.
  Таким образом, не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться о движении средств на счетах в иностранных банках.
Возможна ситуация, когда индивидуальный предприниматель открывает счет или вклад в иностранном банке в личных целях. Не использует его в предпринимательской деятельности. В таком случае представление отчетов о движении средств не требуется.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Изменен порядок рассылки налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов – налога на имущество физических лиц, транспортного, земельного налогов.
Инспекция, начиная с 2014 года, завершила  работу по направлению уведомлений гражданам по уплату имущественных налогов. Теперь печать и направление налоговой корреспонденции будет осуществляться через филиал Федерального казенного учреждения  "Налог-сервис" в Кемеровской области.
Т.е. исчисление имущественных налогов производится налоговыми органами по месту нахождения объекта налогообложения. А централизованную печать и рассылку документов производят ФКУ "Налог-сервис" и его филиалы. Поэтому на конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно ФКУ "Налог-сервис" и его филиалы, а в самом уведомлении будут указаны координаты налоговой инспекции, в которой произведено исчисление налогов. Так что не надо волноваться по  этому поводу.
Информацию о периодах направления уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов в конкретной налоговой инспекции можно узнать, воспользовавшись интернет-сервисом "Сроки направления налоговых уведомлений".

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Межрайонная инспекция ФНС России № 5 по РС (Я) напоминает о необходимости оплаты задолженности по имущественным налогам  физических лиц (налог на имущество физических лиц, транспортный, земельный).
Всем налогоплательщикам предлагаем срочно произвести сверку задолженности по налоговым обязательствам физических лиц.
В случае не погашения задолженности налоговый орган вправе обратиться в судебные органы для взыскания в бесспорном порядке указанной задолженности через Службу судебных приставов.  Данные действия повлекут за собой ограничение Вашего выезда за пределы Российской Федерации, а также наложение ареста и ограничение прав на отчуждение (продажу) имущества должника.
Долг взыскивается за счет денег на счетах в банке, наличности, электронных денег, зарплатной карты. 
При этом с Вас будет произведено взыскание государственной пошлины и исполнительского сбора в размере 7 процентов от суммы задолженности.
Сведения о задолженности по налогам можно узнать на
nalog.ru, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».  
За более подробной информацией об объектах имущества и периодах возникновения задолженности вы можете обратиться в Межрайонную ИФНС России № 5 по РС (Я), расположенный по адресу: г.Якутск, 202-мкр, корп.23, операционный зал.
Если вы планируете отдых с выездом, лучше заранее оплатить задолженность, чтобы не было неприятных сюрпризов в аэропорту перед вылетом. 

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
2 мая вступил в силу Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Он направлен на совершенствование некоторых процедур налогового администрирования.
Новый закон внес изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс). Теперь налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, управляющие товарищи (участники договоров инвестиционного товарищества, ответственные за ведение налогового учета) не обязаны сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии), счетов в банках, лицевых счетов, а также о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.
5 мая вступили в силу еще два новых закона.
Федеральный закон от 05.05.2014 № 129-ФЗ отменяет предварительную оплату уставного капитала. Уставной капитал обязаны оплатить в срок, не превышающий 4 месяца со дня государственной регистрации ООО.
Федеральный закон от 05.05.2014 № 107-ФЗ отменил обязательность нотариального удостоверения подписи заявителя при создании юридического лица. Для этого должно быть соблюдено одно из двух условий. Документы представляет непосредственно в регистрирующий орган лично заявитель вместе с документом, удостоверяющим его личность. Или документы направляются в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
5 июня Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я) провела брифинг по актуальным вопросам налогообложения. Лилия Федоровна Егорова, начальник отдела работы с налогоплательщиками, рассказала о новом порядке рассылки квитанций по уплате имущественных налогов физических лиц,  разъяснила, какие категории граждан имеют право на льготы, как узнать задолженность по налогам. Это особенно актуально сейчас, перед массовым выездом граждан на отдых за границу. Также в ходе брифинга освещены  новые законы, которые касаются представителей малого и среднего предпринимательства. 

Кто имеет право на льготы?
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы  РФ № 5 приступила к начислению имущественных налогов физических лиц, а именно налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2013 год.
При этом граждане, могут воспользоваться налоговыми льготами. Кто имеет право на льготы?
Приведем перечень основных категорий лиц, имеющих льготу по налогу на имущество физических лиц:
ü  Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
ü  инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
ü  пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Также льготы предусмотрены и для лиц, уплачивающих земельный налог по участкам, расположенным на территории г. Якутска и не предназначенным для использования в предпринимательской деятельности:
ü  Семьи, имеющие четырех и более детей, не достигших совершеннолетнего возраста;
ü  Почетные граждане г. Якутска - в отношении одного из принадлежащих им земельных участков;
ü  Ветераны Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;
ü  Инвалиды I и II групп;
ü  Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".
По транспортному налогу основными льготниками являются инвалиды и законные представители детей-инвалидов - на одну единицу транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий.
Для получения льгот по уплате налогов физические лица, имеющие право на них, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года.
Квитанции придут из Кемерово
В 2014 году распечатка и отправка налогоплательщикам налоговых уведомлений, квитанций, требований на уплату имущественных налогов, информационных писем будет осуществляться через Федеральное казенное учреждение «Налог-Сервис», расположенное в г. Кемерово. Почтовый адрес отправителя  в извещении о получении заказного письма в почтовом отделении и на конверте с логотипом Федеральной налоговой службы будет не г. Якутск, а г. Кемерово.  Отправка почтовых отправлений с налоговыми уведомлениями завершится к августу 2014 года.  
Срок уплаты гражданами имущественных налогов за 2013 год с учетом совпадения с праздничными днями установлен 5 ноября 2014 года.
Должниками занимаются суд и судебные приставы
Если налогоплательщики – физические лица самостоятельно не исполнят обязанность по уплате налогов, то суммы неуплаченных налогов взыскиваются в судебном порядке.
Дела по требованиям о взыскании с граждан недоимок по налогам, сборам и другим обязательным платежам рассматриваются и разрешаются в порядке приказного производства, если отсутствует спор о праве и нет возражений ответчика.
Судебный приказ выносится без извещения сторон в течение пяти дней с момента поступления заявления в суд, основываясь на бесспорных письменных доказательствах. Это означает, что гражданин даже не будет знать, что на него вынесен судебный приказ. Судебный приказ отменяется по тем основаниям, которыми должник возражает против его вынесения. Тогда данный спор разрешается по правилам искового производства.
Получив из суда судебный приказ, налоговые органы направляют его в службу судебных приставов для исполнения.
При этом должник имеет право на возражение по вынесенному судебному приказу, которое рассматривается тем же судом. Если налогоплательщик получил судебный приказ о взыскании задолженности и к этому моменту внес платежи в бюджет,  необходимо обращаться не в налоговый орган, а подать возражение в судебный участок, чтобы судебный приказ был отменен.
Кроме того, в течение всего времени неуплаты налога размер долга  увеличивается:
- за рассмотрение дела в суде добавляется обязанность по уплате государственной пошлины;
- за неисполнение должником исполнительного документа в срок, установленный для добровольного его исполнения, судебным приставом-исполнителем взыскивается исполнительский сбор;
- на сумму недоимки начисляется пеня.
После вынесения мировым судьей судебного приказа исполнять соответствующее решение суда будет уже федеральный орган в лице Федеральной службы судебных приставов.
Об уплате налога несовершеннолетними
При наличии у ребенка в собственности объектов налогообложения, единое налоговое уведомление приходит на его имя, т.к. он является налогоплательщиком. Об этом надо помнить.  А вот платить за ребенка должны родители как законные представители в налоговых правоотношениях.
С кого и когда взимаются недоимка умершего лица
Смерть физического лица прекращает его обязанности как налогоплательщика. Его задолженность по имущественным налогам погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством для оплаты наследниками долгов наследодателя.
Таким образом, если у гражданина возникла налоговая обязанность по транспортному налогу, земельному и налогу на имущество, которую он не успел выполнить при жизни, то расплачиваться с государством придется его наследникам. Если наследства не хватит на то, чтобы погасить долги полностью, то разница признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.
Актуальные изменения в законодательстве
 в отношении среднего и малого бизнеса
Упрощен порядок ведения кассовых операций. C 1.06.2014 г. вступило в силу Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», зарегистрированное в Минюсте России 23.05.2014 №32404. Устанавливается порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ юридическими лицами (за исключением Центрального банка РФ, кредитных организаций), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. В отношении индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций:
ü  индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать;
ü  индивидуальными предпринимателями, ведущими учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (т.е. использующих систему налогообложения УСН, ЕНВД либо патентную систему), кассовые документы могут не оформляться;
ü  если индивидуальные предприниматели ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (т.е. использующих систему налогообложения УСН, ЕНВД либо патентную систему), кассовая книга ими может не вестись.
ККТ и терминалы. Федеральным законом от 25.11.2013 г. № 89-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Они вступили в силу 09.05.2014 г. Теперь кредитные организации обязаны применять ККТ в случаях:
ü  осуществления наличных денежных расчетов с использованием платежного терминала, не отражаемых ежедневно в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными актами Центрального банка РФ;
ü  осуществления наличных денежных расчетов с использованием платежного терминала, установленного за пределами помещения этой кредитной организации;
ü  осуществления наличных денежных расчетов с использованием  платежного терминала, не являющегося основным средством этой кредитной организации и не принадлежащего только ей на праве собственности.
Об открытии/закрытии счета сообщать не нужно. Процедуры государственной регистрации оптимизируются
2 мая вступил в силу Федеральный
закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ". Он направлен на совершенствование некоторых процедур налогового администрирования.
Новый закон внес изменения в Налоговый кодекс РФ (далее - Кодекс). Теперь налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, управляющие товарищи (участники договоров инвестиционного товарищества, ответственные за ведение налогового учета) не обязаны сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии), счетов в банках, лицевых счетов, а также о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.
Для юридических лиц: с 2013 года все организации, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, обязаны представлять бухгалтерскую отчетность. Срок ее представления истек 31.03.2014 г. Обращаем внимание организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и единый сельхозналог, на обязательность и необходимость представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности для субъектов малого бизнеса за 2013 год.
5 мая вступили в силу еще два новых закона.
Федеральный закон от 05.05.2014 № 129-ФЗ отменяет предварительную оплату уставного капитала. Уставной капитал обязаны оплатить в срок, не превышающий 4 месяца со дня государственной регистрации ООО.
Федеральный закон от 05.05.2014 № 107-ФЗ отменил обязательность нотариального удостоверения подписи заявителя при создании юридического лица. Для этого должно быть соблюдено одно из двух условий. Документы представляет непосредственно в регистрирующий орган лично заявитель вместе с документом, удостоверяющим его личность. Или документы направляются в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.
Как заполнить платежку
В ЦЕЛЯХ СОКРАЩЕНИЯ НЕВЫЯСНЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ    ГРАЖДАН        НА  ЗАПОЛНЕНИЕ РЕКВИЗИТОВ ПЛАТЕЖНЫХ ИЗВЕЩЕНИЙ СБЕРБАНКА ПРИ ОПЛАТЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ.
           Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н утверждены
Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Они вступили в силу с 04.02.2014.
          Соблюдение данных
Правил предусматривает обязательность заполнения всех реквизитов. Для плательщиков налоговых платежей Правилами предусмотрено указание в распоряжении уникального идентификатора начисления (УИН). При этом основная цель введения УИН – возможность идентифицировать  плательщика и  увязать его оплату с начислением.
           Вышеназванным
приказом Минфина России предусмотрено указание УИН с 31.03.2014 – в реквизите распоряжения "Код". При невозможности указать конкретное значение УИН в реквизите "Код" указывается ноль "0".
            Налоговой инспекцией формируются и отправляются уведомления с платежными извещениями уже с индексом документа, позволяющим идентифицировать  плательщика. Если физическое лицо хочет уплатить налог без уведомления от налогового органа, то оно формирует платежный документ самостоятельно:
а) платежный документ может быть сформирован с использованием электронного сервиса, размещенного на сайте ФНС России. В этом случае индекс документа присваивается автоматически.
б) налоги могут быть оплачены наличными через банк. В случае заполнения платежного документа (извещения) по
форме N ПД-4сб (налог) физическим лицом в отделении ОАО Сбербанка индекс документа и УИН не указываются. При этом в платежном документе (извещении) обязательно указание ИНН, фамилии, имени, отчества физического лица, а также адреса места жительства или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства).
в) также налоги физическим лицом могут быть оплачены через любую другую кредитную организацию, которой может быть оформлено полноформатное платежное поручение. В этом случае в
поле 22 "Код" указывается "0" или индекс документа, присвоенный налоговым органом, при его наличии у физического лица.
            Как заполнить реквизиты платежных документов, чтобы сократить количество возможных ошибок?
          Плательщик обязан самостоятельно, от своего имени, уплатить налог в бюджет.
В платежном документе формы N ПД (налог), формы N ПД-4сб(налог) указываются:
1. В поле "ИНН" плательщика - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
При отсутствии у налогоплательщика - физического лица ИНН в поле "ИНН" плательщика проставляется ноль ("0").
2. В поле "Ф.И.О. плательщика" указывается:
- для иных физических лиц - фамилия, имя, отчество физического лица.
6. В поле 104 - показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ.
При указании КБК для раздельного учета налога, пеней и штрафов 14-17 разряды имеют следующие значения:
1000 – вид платежа «НАЛОГ»
2000 – вид платежа «ПЕНИ»
3000 – вид платежа «ШТРАФ»
7. В поле 105 - значение кода
ОКТМО, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.
8. В
поле 106 - показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:
ТП - платежи текущего года;
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
ТР - погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
АП - погашение задолженности по акту проверки;
АР - погашение задолженности по исполнительному документу.
10. В
поле 110 - показатель типа платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения: "ПЕ" - уплата пени. При уплате налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты), налоговых санкций, в поле 110 указывается значение ноль ("0").
11. В поле "Статус" (101) - 13 - иное физическое лицо;
5 - 19 разряды - уникальный номер платежного документа в системе налоговых органов, формируемый в настоящее время налоговыми органами в качестве "Индекса документа";
          12.
Поле "Индекс документа" имеет 20 знаков и является атрибутом для обеспечения идентификации плательщика - физического лица
            Заполнение платежек юридическими лицами. Заполнение реквизитов платежного поручения при перечислении налогов и иных обязательных платежей в бюджет производится согласно Правилам указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, утвержденных приказом Минфина России от 12.11.2013г. №107Н.
Плательщик обязан самостоятельно, от своего имени, уплатить налог в бюджет.   
     Основными ошибками при заполнении реквизитов платежных документов являются:
-основание  платежа. В поле 106 платежного поручения «Основание платежа» при погашении задолженности указывается:
- «ЗД» - при добровольном погашении задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа.
- «ТР» - при погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов).  Поле 108  платежного поручения - номер документа по требованию.  Поле 109 платежного поручения  - дата документа по требованию. Они должны соответствовать номеру и дате требования. При указании ошибочного номера документа невозможно провести привязку  оплаты к документу основания платежа.
      Оформление платежного поручения с неверным значением основания платежа считается ошибочным. Если вы обнаружите ошибку в оформлении поручения, то вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
      УИН. При перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно на основании налоговых деклараций (расчетов), идентификатором начислений является код бюджетной классификации (КБК), который отражается в поле 104 платежного поручения. УИН при уплате налоговых платежей указанными налогоплательщиками не формируется. Указывается в реквизите "Код" (поле 22) - "0".
 -ошибка в указании ОКТМО  (поле 105 платежного поручения) по налоговому обязательству налогоплательщика  или регистрации налогоплательщика (Якутск 98701000; Жатай 98702000)
 -ошибка в указании КБК. В основном по налогу на доходы физических лиц  указывают старый КБК 1821010202101010000110 или  обобщающий  КБК. Смотрят  налогоплательщики по актам сверки или балансу расчетов. С 01.01.2012 года действующий код бюджетной классификации 18210102010011000110
- ошибка  в указании 14 разряда КБК:
При указании КБК для раздельного учета налога, пеней и штрафов 14-17 разряды имеют следующие значения:
1000 – вид платежа «НАЛОГ»
2000 – вид платежа «ПЕНИ»
3000 – вид платежа «ШТРАФ»
-  по денежным взысканиям (штрафам) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях денежным штрафам КБК  указывается 6 в 14 разряде –
182 1 16 03030 01 6000 140.
-  внесены изменения при указании типа платежа. В реквизите "110"  поле распоряжения о переводе денежных средств, который имеет два знака и может принимать следующие значения:
"ПЕ" - уплата пени;
"ПЦ" - уплата процентов.
   При уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, установленных Налоговым кодексом РФ, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите "110" указывается значение "0".
Когда истекает срок уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2013 год? Когда налогоплательщики получат квитанции на уплату налогов? Как узнать задолженность за прошлые годы?  Кто имеет право на льготы?  Каковы основные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся малого и среднего предпринимательства?
Ответы на эти и другие актуальные вопросы будут даны во время брифинга Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) на тему «Имущественные налоги физических лиц. Льготы. Порядок рассылки квитанций».
Место проведения – большой актовый зал Окружной администрации (на 2 этаже).
Дата – 5 июня в 11 ч.
Приглашаем представителей средств массовой информации. 

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) 
Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2013 год истекает 30 апреля 2014 года.
Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:
от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
в порядке дарения;
с которых не был удержан налог налоговым агентом и т.д.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2013 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации - 30 апреля 2014 года - не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2013 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2014 года.
Представление налоговой декларации после установленного срока (после 30 апреля 2014 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2013 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу "Декларация 2013", которая находится на сайте ФНС России.
Также для пользователей сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" доступна возможность заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.
Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (до 30 апреля 2014 года) изменяется график работы МРИ ФНС № 5 по РС (Я):  в будние дни – до 20:00 часов, по субботам – с  10 до 15 часов.
Адрес инспекции: 202 мкр., корпус 23.
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе "Контакты и обращения, адреса инспекций".
Получить данную информацию также можно с помощью сервиса: "Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции".

 

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я) напоминает сроки представления отчетности и уплаты по основным налогам:
По сроку не позднее 21 апреля:
Налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют единую упрощенную декларацию.
Организации, созданные (реорганизованные) в марте 2014 г., представляют сведения о среднесписочной численности работников.
Плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) и налоговые агенты представляют декларации по НДС за 1 квартал 2014 г. Обратите внимание: декларации по НДС представляются только в электронном виде через оператора электронного документооборота. Также не позднее 21 апреля -  срок уплаты 1/3 НДС.
Водопользователи представляют декларации и уплачивают водный налог за 1 квартал 2014 г.  
Организации и индивидуальные предприниматели представляют декларации по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) за 1 квартал т. г.
По сроку не позднее 25 апреля:
Пользователи недр уплачивают налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) за март.
Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения (УСН), уплачивают авансовый платеж по налогу за 1 квартал т. г.
Налогоплательщики, применяющие ЕНВД, уплачивают единый налог за 1 квартал.
Не позднее 28 апреля – срок представления декларации и уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2014 г. 
Не позднее 30 апреля
            Граждане, получившие доходы в 2013 г. от продажи недвижимости, транспортных средств, земельных участков, иного имущества, бывшего в собственности менее трех лет, от сдачи внаем имущества, обязаны представить декларации о доходах по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля т. г.
            Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны представить декларацию и уплатить налог за прошлый год.
Не позднее 30 апреля – срок представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за 1 квартал т. г.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
Не так давно появился новый сервис «Личный кабинет налогоплательщика для юридического лица». Но организации, которые к нему подключились, уже успели оценить те преимущества и возможности, которые он дает. Одними из первых подключились органы налоговой службы: Управление ФНС РФ по РС (Я), Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я), МРИ ФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам РС (Я).
Среди тех, кто общается с инспекторами через «Личный кабинет», - крупные организации, как ОАО «Алмазы Анабара», ОАО Якутский хлебокомбинат, ГКУ РС (Я) Служба обеспечения деятельности Министерства охраны природы РС (Я), Отделение Пенсионного фонда РФ по РС (Я),  и субъекты малого и среднего предпринимательства. Одним из показателей востребованности сервиса среди налогоплательщиков является то, что к «Личному кабинету» стали подключаться даже садово-огороднические товарищества.   
Теперь эти организации направляют письма, документы государственной регистрации в налоговый орган со своего рабочего места. Это ощутимая экономия сил и времени, которые раньше тратились на очереди.
Получите электронную подпись, зайдите на nalog.ru, подключитесь к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для юридического лица» и попробуйте, насколько это удобно.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
С 1 января 2014 декларации по НДС представляются в налоговый орган только в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. Основание -  Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ.

Российские организации смогут узнавать о своих налоговых                      обязательствах через личный кабинет на сайте ФНС России (lk3.nalog.ru)

 

Чтобы получить доступ к личному кабинету организации, необходимо иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, выданный аккредитованным удостоверяющим центром. Для авторизации и доступа могут быть использованы ключи электронной подписи, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.
Для получения доступа к сервису необходимо:
ШАГ 1
Установить на компьютер необходимое программное обеспечение, подключить носитель ключа электронной подписи (ЭП) руководителя или иного уполномоченного лица организации и выполнить проверку условий подключения к сервису.
Сертификат ключа подписи (СКП) и соответствующий ему ключ электронной подписи (ЭП) можно получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в сети доверенных удостоверяющих центров ФНС России.
ШАГ 2
Пройти процедуру регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика юридического лица». Для этого на странице регистрации необходимо:
- ввести ОГРН;
- ознакомиться с текстом Соглашения о подключении к сервису, а также подписать его ЭП;
- указать адрес электронной почты.
ШАГ 3
Перейти по ссылке, отправленной на адрес электронной почты, указанный при регистрации.
Для работы с сервисом необходимо выбрать соответствующий раздел.

 

Раздел «Общие сведения» позволяет:
просматривать  основные  сведения  из  Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ);
оформлять выписки из ЕГРЮЛ для своей организации.

 

Раздел «Учет в налоговых органах» позволяет:
- просматривать  основные  сведения  из  Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН);
- оформлять выписки из ЕГРН для своей организации.

 

В разделе «Расчеты с бюджетом» можно выполнять следующие операции:
- получать информацию о состоянии расчётов с бюджетом;
- составлять и отправлять в налоговый орган заявления о зачёте/возврате излишне уплаченных/взысканных сумм;
- оформлять и отправлять в налоговый орган заявления на уточнение платежа;
- получать справки о состоянии расчётов с бюджетом, об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате.

 

Раздел «Электронный документооборот» содержит информацию о направленных в налоговый орган заявлениях и полученных информационных услугах в виде справок, актов сверки и т.д.
            Сервис находится на nalog.ru, зайти в раздел «Юридические лица».
Не позднее 1 апреля налоговые агенты должны представить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. 
Обособленные подразделения. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) перечисляется в бюджет по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации.
Вместе с перечислением налога по месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые агенты должны представлять туда и справки по форме 2-НДФЛ. В справках по обособленному подразделению необходимо указывать ИНН организации, КПП обособленного подразделения, ОКТМО того муниципального образования, где находится это подразделение. 
Признаки. ФНС России разработана единая форма справки (форма 2-НДФЛ). При этом в поле «признак» проставляется «1». Признак 2 проставляется, если сообщают о невозможности удержать налог.
В справке с признаком «2» достаточно указать только доход, с которого не удержан налог, исчисленную сумму налога, и сумму налога, не удержанную налоговым агентом.          В справке с признаком «1» указываются все общие сведения, даже те, которые вошли в справку с признаком «2», т.е. общая сумма выплаченного дохода, исчисленный, удержанный и перечисленный налог, а также суммы дохода, с которого налог не удержан, и суммы исчисленного, но не удержанного НДФЛ.
Одна из распространенных ошибок. Когда доход выплачен в натуральной форме, с которого невозможно удержать налог, а других доходов нет, представляют только справку с признаком «2». Это неправильно. В этом случае должны быть представлены обе справки.     
Какие сведения считаются представленными? Факт получения сведения на бумажном носителе от налогового агента подтверждает «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год на бумажных носителях», в электронном виде – «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20__ год в электронном виде».
Если сведения передаются в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), то представленными будут считаться сведения, прошедшие форматный контроль и зафиксированные в реестре, который сформирован налоговым органом.
Как уточнить сведения по доходам физических лиц, если они представляются по ТКС пакетно? Если только часть сведений, переданных по ТКС, не прошла форматно-логический контроль, то представлять повторно полный пакет сведений нет необходимости. Представляются лишь откорректированные сведения.
            Если допущены ошибки. Налоговый агент может представить новую справку с указанием даты ее составления и номера ранее поданной справки. При этом в налоговый орган представляются только скорректированные сведения, а не весь файл.
Если допущена ошибка идентификационного характера (в ИНН, КПП и т.д.), то уточненные сведения надо представить вместе с письмом, в котором описана ошибка.
Поясняющее письмо не потребуется, если ошибка допущена в сведениях технического характера (неверно указана сумма дохода, сумма вычета и иное). Такие сведения корректируются автоматически.  
ОКТМО. В справке за 2013 год вместо ОКАТО проставляется новый код ОКТМО. В справках по сотрудникам, которые работают в головном офисе, указывается ОКТМО по местонахождению налогоплательщика. В справках за сотрудников подразделений – ОКТМО муниципального образования, где расположен дополнительный офис.
            Код муниципального образования 8-значный. После 8 символов проставляются три прочерка, т. к. предусмотрены места для 11 символов.
           Новый код ОКТМО можно узнать на сайте nalog.ru в разделе “Федеральная информационная адресная система».
Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)
«Личный кабинет» для всех юридических лиц
 
На сайте ФНС России начал работать сервис "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица".
Для совершенствования информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками на официальном сайте ФНС России обеспечен доступ к интернет-сервису "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица". Основание –
Приказ ФНС России от 14.01.2014 N ММВ-7-6/8@ "О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица".
Утверждены рекомендации для налогоплательщиков по работе с сервисом (далее - Рекомендации). В соответствии с ними можно, в частности:
- представлять в налоговый орган оформленные в электронном виде документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в ЕГРЮЛ;
- направлять в инспекцию документы, содержащие информацию об открытии (закрытии) счета (в том числе лицевого), участии в российских и иностранных организациях;
- ставить юрлицо на учет (снимать с учета) по месту нахождения обособленного подразделения, вносить изменения в сведения об обособленном подразделении;
- ставить организацию на учет (снимать с учета) в качестве плательщика ЕНВД;
- получать информацию о задолженности по налогам, суммах начисленных и уплаченных налогов, наличии переплаты, исполненных инспекцией решениях о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм;
- составлять и направлять в налоговые органы заявления для инициирования сверки расчетов с бюджетом;
- получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, акты сверки;
- получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРН, касающиеся своей организации.
Подробный перечень функций приведен в руководстве пользователя по работе с личным кабинетом, размещенном на сайте ФНС России.
Для подключения к личному кабинету налогоплательщик должен получить в удостоверяющем центре, аккредитованном в соответствии с Федеральным
законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи", квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи. Такой сертификат выдается руководителю организации или лицу, имеющему право действовать от ее имени без доверенности. Только эти лица вправе получить доступ к сервису, однако пользоваться им в дальнейшем могут и другие сотрудники.
При первоначальном входе в личный кабинет нужно зарегистрироваться, в том числе подписать электронной подписью соглашение об открытии доступа к указанному интернет-сервису. Полученные его сторонами (ФНС России и налогоплательщиком) электронные документы, которые подписаны квалифицированными электронными подписями, юридически эквивалентны документам на бумажных носителях, заверенным подписями и печатями сторон.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)