Налоговый вестник

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №5 по РС (Я) провела большой семинар для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.  

Основное выступление было посвящено самой актуальной теме года:  «Обеспечение плавного перехода со старой системы применения контрольно-кассовой техники на новую в соответствии со вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и порядок регистрации контрольно-кассовой техники». 

            Начальник отдела оперативного контроля (ООК) Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по РС (Я) Альберт Ноговицын подробно рассказал о новом порядке регистрации контрольно-кассовой техники.

 На семинаре активно обсуждались детали перехода к онлайн-кассам на территории города Якутска и его пригородах. Поступило много вопросов, на которые были даны ответы.     

Сотрудники отдела регистрации, ведения реестров и обработки данных (Единого регистрационного центра) Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по РС (Я) Майя Никонорова, Надежда Штоц, Мария Костромина рассказали о преимуществах электронной регистрации, о записях о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ, их последствиях, об исключении из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица. На слайдах они показали пошаговый алгоритм действий при регистрации на сайте Федеральной налоговой службы.

Тема семинара вызвала большой интерес представителей малого и среднего бизнеса. Большой актовый зал Окружной администрации г. Якутска был полностью заполнен. Количество участников составило 200 человек.

Среди участников семинара были распространены памятки об изменениях по контрольно-кассовой технике. 

Репортаж с семинара вели съемочные группы НВК Саха и передачи «Городской округ» на телеканале ЯТВ. Также был подготовлен фоторепортаж.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)   

По налогу на имущество физических лиц освобождаются:

-   инвалиды I и II групп инвалидности;

-   инвалиды с детства;

- пенсионеры.

Установлен перечень объектов, по которым может быть предоставлена льгота:

1) квартира или комната;

2) жилой дом;

3) помещение или сооружение, находящееся в собственности физических лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

5) гараж или машино-место.

Таким образом, если, например, в собственности пенсионера имелись магазины, иные сооружения, льгота предоставляться не будет (кроме льготников,  являющихся  индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентную систему (ПСН) при предоставлении заявления с подтверждающими документами).

- независимо от количества оснований льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Т.е. льгота предоставляется на 1 квартиру, 1 жилой дом, 1 гараж. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Таким образом, если лицо, имеющее право на льготу, ранее уже подавало заявление на предоставление льготы, повторно предоставлять заявление на льготу не нужно!

 

  1. От уплаты транспортного налога освобождаются:

- инвалиды и законные представители детей-инвалидов - на одну единицу транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий;

- физические лица в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно или в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно.

Рекомендуем при продаже транспортных средств с заключением договора купли-продажи, по истечении 10 дней проверить в органах ГИБДД факт снятия с учета транспортного средства с карточки учета продавца. Налоговый орган не осуществляет снятие транспортного средства с налогового учета по договору купли-продажи!!!

 

  1. От уплаты земельного налога освобождаются:

- семьи, имеющие четырех и более детей, не достигших совершеннолетнего возраста, - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью;

- почетные граждане г. Якутска - в отношении одного из принадлежащих им земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

- инвалиды I и II групп - в отношении земельных участков, используемых для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

 

Чтобы воспользоваться льготой, налогоплательщик должен представить в налоговый орган заявление о применении льготы и копии подтверждающих документов (справки МСЭ, пенсионного удостоверения, свидетельства о рождении и др.). 

Внимание! Если пенсионер ранее подавал заявление на льготу, НЕТ НЕОБХОДИМОСТИ в повторной подаче заявления.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я) напоминает, что организации обязаны представить декларации по транспортному и земельному налогам  за 2016 год не позднее 1 февраля. 

Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу. Основание - Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Новая декларация не требует заверения печатью налогоплательщика (с учетом Федерального закона от 06.04.2015 N 82-ФЗ).

В новой декларации налогоплательщик может указать налоговую льготу и (или) вычет по транспортному средству, имеющему разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированному в реестре транспортных средств системы взимания платы (ПЛАТОН) (с учетом Федерального закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Также в декларации появилась возможность указать общую сумму налога по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория субъекта Российской Федерации, по согласованию с налоговым органом данного региона. При этом такое согласование должно быть получено до начала налогового периода, за который представляется декларация.

Уточнены правила заполнения декларации в случае, если регистрация либо снятие с регистрации транспортного средства произошли до или после 15-го числа соответствующего месяца (с учетом Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Приказ действует, начиная с представления налоговой декларации за 2017 год. В течение текущего года новая форма декларации может использоваться по инициативе налогоплательщика, например, в случае необходимости применения льготы за транспортное средство, по которому в 2016 году внесена плата по системе ПЛАТОН.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

С 1 января 2017 г. налогоплательщики, которые обязаны подавать декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой декларации должны будут представлять пояснения в электронной форме по ТКС по формату, установленному ФНС. Если пояснения будут представлены на бумажном носителе или в неустановленном формате, они не будут считаться представленными.    

С 1 января 2017 года также будет действовать в новой редакции  пункт 1 статьи 129.1 Налогового Кодекса, устанавливающий ответственность. В том числе непредставление (несвоевременное представление) пояснений, предусмотренных пунктом 3 статьи 88 Кодекса, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации,

 влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей, при повторном нарушении в течение календарного года применяется  штраф в размере 20 000 рублей.

Для направления пояснений в формализованном виде уточните наличие такой возможности у разработчика (поставщика) Вашей бухгалтерской учетной системы или оператора электронного документооборота.

 

Отдел камеральных проверок № 1

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Не секрет, что граждане, работающие в частных организациях или по найму у индивидуальных предпринимателей, часто получают так называемую зарплату в конвертах. Получается, что они официально не работают или работодатель ведет двойную бухгалтерию, когда по документам получают зарплату в разы меньше. 

Это и есть стандарты двойной, теневой экономики, серой зарплаты.

Последствия такой бухгалтерии чреваты для самого работника. Если гражданин официально не состоит в трудовых отношениях, работодатель не уплачивает за него пенсионные взносы. Следовательно, трудовой стаж не начисляется, что скажется позже на размере пенсии.

Если с работником все же официально оформлен трудовой договор, но зарплата выдается в конвертах, также его  права будут ущемляться. Минимальный размер официальной зарплаты повлияет на сумму будущих пенсионных платежей, выплачиваемых государством.

Имея справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны минимальные цифры заработной платы, сложно или невозможно получить  ипотечное кредитование. Мечта о своем доме или  улучшении жилищных условий, расширении жилплощади может стать нереальной.

Поэтому граждане вправе обратиться по телефону доверия Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) 499-599 и сообщить о фактах выдачи зарплаты в конвертах. 

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) 

Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я) напоминает сроки по основным налогам.

В срок не позднее 26 декабря плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) и налоговые агенты должны уплатить  1/3 налога за 3 квартал 2016 года. Пользователи недр должны уплатить налог на добычу полезных ископаемых за ноябрьне позднее 28 декабря. Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль организаций – не позднее 28 декабря. Также 28 декабря вступает в силу новая налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, утвержденная ПриказомФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@.

Плательщики упрощенной системы налогообложения УСН, которые хотят сменить объект налогообложения, могут представить уведомление об изменении объекта не позднее 30 декабря. Например, те налогоплательщики, которые уплачивают с доходов 6 процентов, могут перейти на уплату налога 10 процентов (доходов минус расходы)в 2017 г.

В этом году 31 декабря является выходным днем. Поэтому отчетные события этого дня перенесены на 9 января 2017 г. (первый рабочий день).  Так что уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), на единый сельхозналог (ЕСХН) можно представить и 9 января.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

В Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) идет прием заявлений от индивидуальных предпринимателей, желающих работать на патентной системе налогообложения, начиная с 1 января 2017 года. Патент чаще выбирают те предприниматели, которые занимаются грузовыми и пассажирскими перевозками, ремонтом  и арендой помещений, ремонтом и пошивом швейных изделий, монтажными, сварочными работами, др. С 1 по 13 декабря поступило 855 заявлений на патент.

Они предпочитают эту систему налогообложения из-за того, что она не обязывает сдавать отчетность в установленные сроки, налог представляет собой фиксированную сумму, независимо от дохода.

Например, налог при оказании услуг по производству монтажных, электромонтажных и сварочных работ составит 13 т. 500 руб. на год, при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажирским автомобильным транспортом – 21 тыс. руб.   

При этом применение патентной системы  имеет свои особенности. Надо соблюдать сроки уплаты налога, иначе налогоплательщик теряет право на патент и автоматически переходит на общую систему налогообложения, при котором представляется отчетность по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и налогу на добавленную стоимость (НДС). Также сумма налога не уменьшается на сумму пенсионных взносов.   

            Впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели имеют право на нулевую ставку налога по патенту, если вид деятельности относится к производственной и социальной сферам. Это, например, мебельщики, строители, фотографы, ремонт, оптики, парикмахеры, косметологи, медики, сиделки, няни и т.д. Они должны указать в заявлении на патент нулевую ставку.

Для предпринимателей, желающих работать на патенте с 1 января 2017 года, последний срок сдачи заявлений на патент – 16 декабря.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)   

Появился личный кабинет контрольно-кассовой техники. Такое понятие введено новым Федеральным законом № 290-ФЗ от 03.07.2016

Личным кабинетом ККТ могут пользоваться организации, индивидуальные предприниматели и налоговые органы.

Личный кабинет ККТ - это развитие идеи личного кабинета организации и индивидуального предпринимателя, который упростил жизнь налогоплательщиков.

Через личный кабинет ККТ налогоплательщик сможет осуществлять все регистрационные действия с кассовыми аппаратами - зарегистрировать, перерегистрировать или снять кассу с регистрации. Также можно обращаться в налоговые органы, предоставлять различную информацию и документы, получать запросы и сообщения налоговых органов и пр.

Помимо этого, через личный кабинет реализовано общение с налоговыми органами производителей кассовых аппаратов и фискальных накопителей, экспертных организаций, а также операторов фискальных данных и соискателей разрешения на обработку фискальных данных.

Доступ к кабинету ККТ можно получить через личные кабинеты организаций и индивидуальных предпринимателей на сайте ФНС России nalog.ru.

Подробные инструкции, как пользоваться личным кабинетом ККТ, найдете непосредственно на страницах личного кабинета.

Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я) рекомендует пользоваться этим  удобным инструментом. Он позволяет реализовать бесконтактный принцип взаимодействия с налоговыми органами. На сегодня через личный кабинет  ККТ уже поступило два заявления на регистрацию кассовых аппаратов. 

 

Отдел работы с налогоплательщиками

 

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) 

    Одно из направлений деятельности налоговых органов, на которые возложены функции ведения Единого государственного реестра юридических лиц – мероприятия по исключению из реестра недействующих юридических лиц.

 

     Организации, не представляющие в налоговые органы предусмотренную законодательством отчетность и не осуществляющие операции, хотя бы по одному из своих банковских счетов, признаются фактически прекратившими свою деятельность, и в отношении них регистрирующим органом принимается решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.

          Одной из приоритетных задач ФНС России является электронное и комфортное взаимодействие с налогоплательщиками через электронные сервисы сайта ФНС России.

На официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе электронные сервисы сегодня доступно более 40 электронных услуг, в том числе  сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию», которая становится все более популярной среди юридических лиц с начала 2016 года. Специалисты связывают эту тенденцию с введенными законодательными изменениями в части государственной регистрации юридических лиц.  

 

Принят закон о переходе на новую контрольно-кассовую технику (ККТ). Новый порядок обеспечивает передачу информации в режиме онлайн о каждом расчете на сервер Налоговой службы. Такая технология позволяет контролировать исчисление и своевременность уплаты налогов и сборов, автоматически выявлять нарушения, что делает незаконные манипуляции с выручкой бессмысленными.

Онлайн кассы станут обязательными уже с 1 февраля 2017 года для некоторых категорий предпринимателей. Покупать новую кассу необязательно - ряд моделей старых касс можно модернизировать, установив новое программное обеспечение и фискальный накопитель. Зарегистрировать такую кассу можно онлайн без личного визита в налоговые органы.

            Принципиально новая касса отличается от обычной по двум признакам. Первый – это интернет. Для старой кассы он не нужен, для новой – обязателен. Второй признак – как хранится информация о выручке. В обычной кассе выданные чеки записываются на ЭКЛЗ. Она попадает в инспекцию раз в год, когда ее требуется поменять. В онлайн-кассе ЭКЛЗ нет, вместо нее – фискальный накопитель. Он сохраняет и передает данные в инспекцию каждый день.

            Налогоплательщики вправе работать только на тех онлайн-кассах, которые есть в реестре ФНС. Сейчас в списке 41 модель. Реестр можно посмотреть на сайте ФНС nalog.ruв разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники»>Реестры>Реестр контрольно-кассовой техники.

           

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной   ИФНС России №5по РС(Я)    

     Единый регистрационный центр Республики Саха (Якутия) сообщает, что в связи вступлением в силу приказа ФНС России от 11.02.2016 №ММВ-7-14/72@, с 5 июня 2016 года все заинтересованные лица вправе заявить в регистрирующий орган о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, по рекомендуемой форме Р34002.

      Кроме того, вышеуказанным приказом утверждены следующие формы:

- №Р38001 Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменения устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц.

С 1 октября 2015 года в структуре Межрайонной ИФНС России №5 по Республике Саха (-Якутия) создан Единый регистрационный центр, который осуществляет все виды регистрационных действий, предусмотренных законодательством, регулирующим вопросы государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также отдельные функции по учету налогоплательщиков.

С 1 февраля 2016 года Единый регистрационный центр обслуживает всю территорию Республики Саха (Якутия).

Единый регистрационный центр создан в целях централизации работы по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и организации работы по узкоспециализированным участкам для повышения уровня обслуживания и качества предоставления государственных услуг.

Документы на государственную регистрацию заявителями могут быть представлены следующим образом:

-     непосредственно в Единый регистрационный центр — лично или через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности;

-  по почте с объявленной ценностью и описью вложения;

-   через Многофункциональный центр (МФЦ) — лично или через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности;

-    в форме электронных документов самостоятельно через интернет — сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;

-     в форме электронных документов через нотариуса по просьбе заявителя или нотариусом в установленных законодательством случаях;

Одной из приоритетных задач ФНС России является электронное и комфортное взаимодействие с налогоплательщиками через электронные сервисы сайта ФНС России.

На официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе электронные сервисы сегодня доступно более 40 электронных услуг, в том числе сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию», которая становится все более популярной среди юридических лиц с начала 2016 года. Специалисты связывают эту тенденцию с введенными законодательными изменениями в части государственной регистрации юридических лиц.

Сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию» предоставляет возможность обратиться в электронном виде в налоговый орган для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей без предоставления бумажного носителя обращения. Заявители должны иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи и соответствующий ему ключ электронной подписи (ЭЦП). Документы для государственной регистрации направляются в отсканированном виде, заявление (уведомление, сообщение) можно подготовить с помощью специализированного бесплатного программного обеспечения, которое также расположено на сайте ФНС России.

Электронная регистрация имеет существенные преимущества для заявителя:

-      Экономия времени, не требуется обязательного личного визита в налоговую инспекцию, чтобы сдать документы на государственную регистрацию;

-       Получение удобным способом документов, подтверждающих факт внесения сведений в реестр;

-  Отслеживание движения направленных электронных документов;

-  Минимизация допущения ошибок при заполнении заявлений;

-     Сокращение расходов, связанных с государственной регистрацией - не требуется обязательное заверение подлинности подписи заявителя в нотариальном порядке с учетом того, что стоимость заверения нотариусом одной подписи составляет 1500 рублей, а также обязательного оформления нотариальной доверенности за 3000 рублей, чтобы сдать документы на государственную регистрацию через представителя;

В связи с тем, что у руководителей муниципальных и государственных юридических лиц имеются электронные цифровые подписи, для экономии бюджетных средств и минимизации количества отказов по государственной регистрации, Единый регистрационный центр Республики Саха (Якутия) просит оказать содействие и обязать все подведомственные юридические лица представлять документы для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц только в электронном виде.

В случае возникновения вопросов и для получения необходимой помощи по электронной регистрации Вы можете обратиться к специалистам Единого регистрационного центра по следующим телефонам:

1.     499350 — Ирина Николаевна Егорова,

2.     499356 — Надежда Леонидовна Штоц,

3.     499366 — Ольга Тихоновна Корякина,

4.     499361 — Яна Гаврильевна Борисова.

Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) ведет прием налогоплательщиков – физических лиц каждую субботу с 10:00 до 15:00 часов в период до 1 декабря по вопросам уплаты имущественных налогов. Квитанции выдаются гражданам, прописанным в г. Якутске и его пригородах, Намском улусе.

 

            Напоминаем: срок уплаты налога за транспорт, земельный участок, имущество физических лиц за 2015 год – не позднее 1 декабря 2016 года. 

Сегодня 20 октября –  важная отчетная дата для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Это последний день, чтобы отчитаться за третий квартал по многим налогам. 

            Плательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, вправе представить единую упрощенную декларацию в срок не позднее 20 октября т. г.

            Налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), обязаны представить декларацию по ЕНВД за третий квартал не позднее 20 октября.

            Следующая отчетная дата – не позднее 25 октября. 25 октября – последний день сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) в электронной форме через оператора электронного документооборота за III квартал 2016 г.

            Организации и индивидуальные предприниматели, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН), обязаны оплатить авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2016 г. не позднее 25 октября.

            Срок уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за третий квартал истекает 25 октября.

            Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев, обязаны представить декларации по налогу на прибыль организаций и уплатить авансовый платеж за III квартал 2016 г. не позднее 28 октября.  

            Налоговые агенты обязаны представить  расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц за 9 месяцев 2016 г. по форме 6-НДФЛ представляют в срок не позднее 31 октября. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, более 25 человек, расчет направляется в в электронной форме.

            Организации обязаны сдать налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за III квартал (девять месяцев) 2016 г. в срок не позднее 31 октября.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

 

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)