Налоговый вестник

 

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы  РФ № 5, которая администрирует город Якутск, поселок Жатай и Намский улус, сообщает собственникам земли, имущества и транспорта, что изменился срок уплаты имущественных налогов физических лиц.  Не позднее 1 октября 2015 год мы обязаны уплатить налоги за 2014 год.

Федеральным законом от 30.03.2015 №67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены изменения в отдельные законодательные акты России.

Предоставление содержащихся в государственных реестрах сведений о конкретном юридическом лице или конкретном индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа осуществляется бесплатно.

Опубликование сведений о принятии решения о ликвидации юридического лица может быть осуществлено только после представления сообщения об этом в регистрирующий орган в порядке, установленном Федеральным законом от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено в регистрирующий орган ранее срока:

- установленного для предъявления требований кредиторами;

- вступления в законную силу решения суда или арбитражного суда по делу (иного судебного акта, которым завершается производство по делу), по которому судом или арбитражным судом было принято к производству исковое заявление, содержащее требования, предъявленные к юридическому лицу, находящемуся в процессе ликвидации;

- окончания выездной налоговой проверки, оформления ее результатов (в том числе рассмотрения ее материалов) и вступления в силу итогового документа по результатам этой проверки в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах в случае проведения в отношении юридического лица, находящегося в процессе ликвидации, выездной налоговой проверки.

В случае поступления в регистрирующий орган из суда или арбитражного суда судебного акта о принятии к производству искового заявления, содержащего требования, предъявленные к юридическому лицу, находящемуся в процессе ликвидации, государственная регистрация юридического лица в связи с его ликвидацией не осуществляется до момента поступления в регистрирующий орган решения (иного судебного акта, которым завершается производство по делу) по такому исковому заявлению.

В случае принятия решения о проведении выездной налоговой проверки в отношении юридического лица, находящегося в процессе ликвидации, а также в случае вступления в силу итогового документа по результатам данной выездной налоговой проверки в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах налоговый орган сообщает об этом в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица, находящегося в процессе ликвидации, в течение пяти рабочих дней.

Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в регистрирующий орган, в случаях, если такое представление предусмотрено законом влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Повторное совершение указанного административного правонарушения, а также представление в регистрирующий орган документов, содержащих заведомо ложные сведения, если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.

Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в регистрирующий орган данных, повлекшее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» получил большое распространение среди жителей. Сейчас к нему подключено более 213 тысяч граждан республики. Это составляет 21,7 процента от общей численности физических лиц, состоящих на учете. По подключению к сервису «Личный кабинет»  Якутия занимает первое место в Дальневосточном федеральном округе и 4 место в России.

Услуга онлайн-оплаты текущих платежей и задолженности по налогам из года в год становится более востребованной среди налогоплательщиков. Список банков-партнеров, принимающих налоги через Личный кабинет, ежегодно расширяется. Сегодня насчитывается 18 кредитных организаций.

В этом году между ФНС России и региональным банком республики заключено соглашение об информационном  взаимодействии при осуществлении платежей, администрируемых налоговыми органами.

Большинство бюджетных организаций республики начисляют заработную плату своим сотрудникам на банковские карты АКБ «Алмазэргиэнбанка» ОАО. Кроме того, на карты указанного банка перечисляются пенсии и стипендии учебных заведений республики. Количество держателей карт составляет более 130 тысяч физических лиц.

С момента заключения соглашения через АКБ «Алмазэргиэнбанк» ОАО в Личном кабинете налогоплательщиками произведено более 80 платежей и оплачена задолженность на общую сумму 123,8 тыс. рублей.

Оплата налогов онлайн особенно актуальна для налогоплательщиков отдаленных населенных пунктов, на территории которых отсутствуют подразделения Сбербанка России и Почты России.

            Обратите внимание, что платежи в личном кабинете отражаются через десять дней с момента оплаты.

            Так что для пользователей «Личного кабинета» необходимость посещения банков для уплаты налогов отпадает.

 

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Теперь оплатить налоги онлайн можно через «Алмазэргиэнбанк». Сделать это за считанные минуты позволяют  «Личный кабинет» и новый сервис "Уплата налогов физических лиц".

Сервис поможет сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление деклараций  3-НДФЛ.

Сервис "Уплата налогов физических лиц" позволяет также оплатить налоги в режиме онлайн через банки. Вы можете произвести безналичную электронную оплату, если являетесь их клиентом. Среди партнеров – «Алмазэргиэнбанк», «АТБ», «Альфа-банк», «Газпромбанк», «Сбербанк» и др.   

            Налогоплательщик обязан оплатить свои налоги самостоятельно, т. е. от своего имени и за счет собственных средств.

Если с вашего счета в банке будут списаны деньги в уплату налогов за других граждан, налоги будут считаться неуплаченными. При заполнении проверьте ФИО и ИНН налогоплательщика.

Платежи в личном кабинете отражаются через 10 дней.

Теперь можно платить налоги, находясь дома.

Авансовые платежи по упрощенке 

- как рассчитать и заплатить

 

Как рассчитывать и платить налог и авансовые платежи при упрощенной системе налогообложения (УСН)? 

Схема уплаты налога:

- по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев уплачиваются авансовые платежи;

- по итогам года уплачивается сумма налога.

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны уплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Порядок расчета авансовых платежей и суммы налога зависит от того, какой объект налогообложения вы применяете: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Рассчитываем авансовые платежи  при применении объекта «доходы»

            Чтобы на объекте доходы рассчитать авансовый платеж, надо доходы за отчетный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) умножить на 6 процентов. Полученный результат можно также уменьшить на перечисленные страховые взносы и выплаченные работникам больничные пособия за первые три дня нетрудоспособности. Формула такова:

Сумма доходов за 1 квартал 2015 года Х 6 % - сумма перечисленных страховых взносов и выплаченных пособий за первые 3 дня болезни = авансовые платежи.

            У работодателей расходы на взносы и пособия уменьшают сумму аванса не более чем наполовину. Ограничение не касается только предпринимателей, у которых нет работников.

Рассмотрим на примере. ООО «Доход» применяет УСН с объектом «доходы». С января по март 2015 года на счет организации поступило 350 000 руб. облагаемых доходов. За это время организация перечислила страховые взносы в фонды на сумму 15 000 руб. Определяем авансовый платеж так: 350 000 х 6% = 21 000 руб.

Уменьшить эту сумму можно не на все взносы (15 000 руб.), а всего на 10 500 руб. (21 000 руб.: 2). Т. о. перечислить в бюджет надо 10 500 руб. (21 000 – 10 500).

            Рассчитываем авансовые платежи  при применении объекта «доходы минус расходы»

            Рассчитываем авансовые платежи за 1 квартал при объекте «доходы минус расходы» по формуле:

Авансовый платеж за 1 квартал = (Доходы за 1 квартал – расходы за 1 квартал) х ставка налога

Если у налогоплательщика расходы превысили доходы, он не должен платить аванс. Ставка налога – 10 процентов.

Приведем пример. ООО «Расход» применяет упрощенку с объектом «доходы минус расходы». С января по март 2015 года на счет поступило 700 000 руб. облагаемых доходов. За это же время расходы составили 580 000 руб.

  По итогам 1 квартала перечисляется авансовый платеж по налогу в размере 12 00 руб. ((700 000 – 580 000 руб.) х 10 %).

Сроки уплаты авансовых платежей при УСН

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.

Авансовые платежи как организации, так и предприниматели должны перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за кварталом. Т. е. сроки уплаты авансовых платежей таковы:

за 1 квартал – не позднее 25 апреля;

за полугодие – не позднее 25 июля;

за 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Если до 25 апреля вы не уплатили авансовые платежи по итогам 1 квартала, будут начисляться пени. Поэтому советуем сейчас же оплатить эти платежи, не откладывая на потом. Каждый день неуплаты – это лишние затраты денег.   

Налог при УСН подлежит уплате в сроки, предусмотренные для представления декларации. Для разных категорий налогоплательщиков они разные.

Организации уплачивают налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом.

Индивидуальные предприниматели по общему правилу уплачивают налог не позднее 30 апреля года, следующего за годом.

Также существуют два случая, когда налог уплачивается в особые сроки:

- при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и индивидуальные предприниматели должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась;

- при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено.

Реквизиты уплаты авансовых платежей для налогоплательщиков

г. Якутска и подведомственных территорий:

ИНН1435029737/143501001

УФК по РС(Я) (МРИ ФНС №5 по РС(Я)), р/с 40101810100000010002, Отделение – НБ Республика Саха (Якутия) БИК 049805001

ОКТМО – 98701000 (г. Якутск)

                   98702000 (п. Жатай) 

                   По Намскому улусу - ОКТМО поселений.

В платежном поручении на перечисление авансового платежа указывается код бюджетной классификации (КБК). КБК различаются.

Налог по УСН доходы  (6%): КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Налог по УСН доходы – расходы (10 %): 182 1 05 01021 01 1000 110

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Законодательно закреплена возможность использования личного кабинета налогоплательщика в налоговых правоотношениях.

С 1 июля 2015 г. в Налоговом кодексе РФ закрепляется понятие личного кабинета налогоплательщика. Им признается информационный ресурс, размещенный на официальном сайте ФНС России. В Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда данный ресурс используется для реализации налогоплательщиком и инспекцией своих прав и обязанностей. В частности, с помощью личного кабинета могут быть осуществлены следующие действия:

- передача в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями сведений, в том числе о случаях участия в российских организациях (при прямой доле участия свыше 10 процентов), а также об открытии (закрытии) обособленных подразделений;

- передача налогоплательщику акта совместной сверки;

- направление инспекцией налогового уведомления. На основании данного уведомления физлица уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество;

- передача налогоплательщику требования об уплате налога;

- подача налогоплательщиком заявления о зачете или возврате излишне уплаченных сумм налога, а также о возврате излишне взысканных сумм;

- подача налогоплательщиком декларации, а также расчета авансовых платежей по налогу или расчета по сбору;

- представление налогоплательщиком документов по требованию инспекции.

Порядок осуществления документооборота через личный кабинет налогоплательщика должна утвердить ФНС России.

Особенности передачи документов в налоговый орган и получения их от инспекции физлицами.

Чтобы получать документы от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление об использовании личного кабинета налогоплательщика. Обращаем внимание граждан, что использование личного кабинета в налоговых правоотношениях начинается с 1 июля 2015 года. 

Если от налогоплательщика - физлица получено уведомление об использовании личного кабинета, то иными способами (на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС) документы этому лицу не направляются до получения от него уведомления об отказе от использования личного кабинета налогоплательщика. Физлица при передаче документов в инспекцию вправе использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись. Такие документы признаются равнозначными составленным на бумажном носителе и подписанным собственноручно. Однако это положение не распространяется на предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Информационные ресурсы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" и "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" уже функционируют на сайте ФНС России. В частности, для организаций данный ресурс введен в промышленную эксплуатацию Приказом ФНС России от 14.01.2014 N ММВ-7-6/8@.

 

Заплатите налоги онлайн

 

Теперь оплатить налоги можно, не дожидаясь налогового уведомления. Сделать это за считанные минуты позволяет новый сервис - "Уплата налогов физических лиц". Данный сервис поможет налогоплательщикам - физическим лицам сформировать платежные документы на уплату авансом имущественных налогов, налогов на доходы физических лиц, а также пеней и штрафов за несвоевременное предоставление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

Для формирования платежного поручения пользователю достаточно выбрать вид налога, ввести личные данные и адрес объекта налогообложения. Остальные платежные реквизиты сформируются автоматически.

Сервис "Уплата налогов физических лиц" позволяет, помимо формирования платежного документа, осуществлять оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России в рамках обмена сведениями о платежах физических лиц. Вы можете произвести безналичную электронную оплату, если являетесь клиентом одного из банков – партнеров. Среди партнеров – «Азиатско-Тихоокеанский банк», «Алмазэргиэнбанк», «Альфа-банк», «Газпромбанк», «Сбербанк», «Киви-банк» и др.   

            Просим обратить внимание! Налогоплательщик обязан оплатить свои налоги самостоятельно, т. е. от своего имени и за счет собственных средств. Если с вашего счета в банке будут списаны деньги в уплату налогов за других граждан, налоги будут считаться неуплаченными. Пожалуйста, при заполнении данных проверьте фамилию, имя, отчество и ИНН налогоплательщика.

 

Процедура проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ, закреплена в законодательстве.

 

Принят Федеральный закон от 30.03.2015 № 67-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон о достоверности реестров).  

Внесены основные следующие нововведения:

закреплены положения о проверке достоверности данных, включаемых (включенных) в ЕГРЮЛ в случае возникновения у регистрирующего органа обоснованных сомнений в их достоверности;

установлена возможность внесения записи о недостоверности сведений о юридическом лице (в том числе об адресе, руководителе, учредителе (участнике)) регистрирующим органом без заявления юридического лица и вынесения судебных актов;

дополнен перечень оснований для отказа в государственной регистрации ЮЛ (включено несоблюдение установленного порядка ликвидации или реорганизации юрлица);

исключены пробелы в правовом регулировании государственной регистрации юридического лица при его ликвидации;

введена процедура предварительного уведомления об изменении места нахождения юридического лица;

усилена административная ответственность за представление заведомо ложных сведений для внесения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП;

уточнены положения об уголовной ответственности за регистрацию юридических лиц через подставных лиц (скорректировано понятие подставного лица, преступлением будет считаться не только образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, но и любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах).

 

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Что изменилось в налогообложении имущества организаций

 

С 1 января 2013г. из налогооблагаемой базы налога на имущество организаций исключались объекты движимого имущества, принятые на учет в качестве основных средств с 1 января 2013.

При этом движимые объекты основных средств, принятые на учет до 1 января 2013г., налогом на имущество облагались в общем порядке.

2013-2014гг.

С 01.01.2013 не признаются объектами налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств.

(пп. 8 п.4 ст.374 НК РФ введен Федеральным законом от 29.11.2012 №202-ФЗ)

 

Вещи, не относящиеся к недвижимости, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Федеральным законом от 24.11.2014 №366-ФЗ (далее - Закон №366-ФЗ) были внесены изменения в перечень не облагаемого налогом движимого имущества. Перечень имущества, не признаваемого объектом налогообложения, приведен в п. 4 ст. 374 НК РФ, который Законом №366-ФЗ дополнен новым подпунктом.

Одновременно с 1 января 2015г. расширен перечень льгот в отношении движимого имущества, освобождаемого от налогообложения. Налоговые льготы по налогу на имущество установлены ст. 381 НК РФ.

С 2015 года:

Не признаются объектами налогообложения

объекты основных средств (ОС), включенные в I или во II амортизационную группу в соответствии с Классификацией ОС, утвержденной Правительством Российской Федерации.

(пп. 8 в ред. Федерального закона от 24.11.2014 №366-ФЗ)

 

Классификация ОС (Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 N 1):

I амортизационная группа - ОС со сроком полезного использования  от года до двух лет включительно;

II амортизационная группа – ОС относятся объекты со сроком полезного использования свыше двух, но не более трех лет.

Организации освобождаются от уплаты налога  в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

- реорганизации или ликвидации юридических лиц;

- передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми .

Движимое имущество, принятое на учет в качестве ОС в результате реорганизации или ликвидации, приобретения у взаимозависимых лиц в течение 2013 - 2014 годов, признается объектом налогообложения по НИО с 1 января 2015 года.

 

Таким образом, налогом на имущество не облагается движимое имущество сроком полезного использования до 3 лет включительно.

 Необлагаемое движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 г., теперь входит в льготируемый перечень, за исключением имущества, полученного в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также от взаимозависимого лица.

Взаимозависимыми признаются лица в случае, если их отношения могут оказать влияние на условия и (или) результаты совершаемых ими сделок. В п. 2 ст. 105.1 НК РФ приведен перечень таких оснований. Например, одним из оснований взаимозависимости является доля участия одной организации в другой организации. Если эта доля составляет более 25%, то организации признаются взаимозависимыми.

Анализ изменений, внесенных в текст главы 30 НК РФ показывает следующее. В п. 25 ст. 381 НК РФ говорится о движимом имуществе, принятом на учет после 1 января 2013 г., без указания конкретного диапазона амортизационных групп. Но, исходя из того, что имущество I - II амортизационных групп не является объектом налогообложения (независимо от даты принятия на учет такого имущества), законодатель отнес к льготируемым имущество III - X амортизационных групп.

 Если организация ранее не включала в расчет налога на имущество движимые объекты, полученные в результате реорганизации (ликвидации) организации либо от взаимозависимых лиц, по состоянию на 1 января 2015г. необходимо перевести стоимость таких активов на соответствующие счета учета основных средств, подлежащих налогообложению.

Таким образом, налоговая нагрузка увеличится у налогоплательщиков, получивших движимое имущество в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц либо получивших движимое имущество от взаимозависимых лиц.

 

Как отразить в отчетности льготируемое движимое имущество

Остаточная и средняя стоимость льготируемого движимого имущества отражается в налоговом расчете по авансовым платежам (налоговой декларации) по налогу на имущество обособленно (в графе 4 по строкам 020 - 110 и строке 140 разд. 2).

Организации, заявляющие право на льготу на основании п.25 ст.381 НК РФ, начиная с отчетных периодов 2015 года по строке 160 раздела 2 декларации (расчета по авансовому платежу) должны указать код льготы 2010257 - до внесения официальных изменений в Приказ ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895.

В рамках камеральной проверки при заявлении льготы налоговые органы вправе запросить документы, подтверждающие налоговые льготы. Применительно к льготам по налогу на имущество такими документами могут быть, в частности, акты о приеме-передаче объектов основных средств, инвентарная карточка учета объекта основных средств.

В целях правильного расчета налога на имущество налогоплательщикам необходимо вести раздельный учет движимого имущества, не являющегося объектом налогообложения, льготируемого имущества, а также движимого имущества, подлежащего налогообложению.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Новый формат счета-фактуры

 

Вступил в силу приказ ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме» (далее-приказ ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@).

Cчет-фактура – это документ. Он служит основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований.

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость,  утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

Приказом    ФНС России  от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@ «Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронном виде»  утвержден формат счета-фактуры в электронном виде.

Однако в связи с необходимостью уточнения размерности  и  описания отдельных реквизитов форматов счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) приказом ФНС России от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@  утвержден новый формат счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) в электронной форме. По приложению № 1  (приложению № 2) к данному приказу, который соответствует утвержденной постановлением Правительства РФ    1137 форме счета-фактуры  (корректировочного счета-фактуры) и не изменяет структуру его данных. Указанный приказ вступил  в силу 14.04.2015.

В форму счета-фактуры, утвержденную постановлением Правительства РФ № 1137, изменения не вносились. Применение вычетов сумм налога  производится на основании счетов-фактур, оформленных в соответствии с требованиями,  установленными  пунктами 5, 5.1 и 6  статьи 169 Кодекса.

 

Срок представления уведомления о контролируемых сделках

– не позднее 20 мая

 

Налогоплательщик обязан направить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках (далее - Уведомление), совершенных в 2014 году, не позднее 20 мая 2015 года.

Переходный период, предусмотренный пунктом 7 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ, закончился.

С 1 января 2014 года положения статьи 105.16 Кодекса применяются без ограничений по суммам доходов по всем контролируемым сделкам, совершенным налогоплательщиком в 2014 году.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления налогоплательщик вправе направить уточненный документ.

Если налогоплательщик в срок не представит уведомление о контролируемых сделках, на него налагается штраф в размере 5 000 рублей.

Представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, также влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений о контролируемых сделках, налогоплательщик освобождается от ответственности.

 

О представлении уведомления каждой стороной контролируемой сделки.

Налогоплательщик обязан уведомлять налоговые органы о совершенных им в календарном году контролируемых сделках независимо от того, является ли налогоплательщик по таким сделкам стороной, получившей доходы и (или) осуществившей расходы, что привело к увеличению и (или) уменьшению налоговой базы по налогам, предусмотренным пунктом 4 статьи 105.3 Кодекса.

 

Об указании кодов ОКАТО (ОКТМО), ОКП и ОКВЭД в Уведомлении.

В связи с переходом с 01.01.2014 на использование в бюджетном процессе кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) вместо применяемых ранее кодов административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО), налогоплательщикам при заполнении Уведомления в показателе «Код ОКАТО» следует указывать код ОКТМО.

Кроме того, при заполнении Уведомления следует указывать:

- в пункте «Код предмета сделки (код по ОКП)» - код вида товара в соответствии с Общероссийским классификатором продукции «ОК 005-93. Общероссийский классификатор продукции», утвержденным постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 301; 

- в пункте  «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»  – код вида деятельности по ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), принятому и введенному в действие постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст.

Этот порядок действует до внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@ .

 

Об особенностях формирования многотомных Уведомлений о контролируемых сделках.

 

Форма (формат) уведомления о контролируемых сделках, а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@.

ЕСли объем файла, содержащего Уведомление, превышает 1024 мегабайт, либо zip-архив указанного файла превышает 60 мегабайт, то налогоплательщику необходимо разделить указанный файл на несколько файлов меньшего объема. Для чего Федеральная налоговая служба рекомендует воспользоваться бесплатным программным обеспечением, разработанным ФГУП ГНИВЦ ФНС России, обеспечивающим деление файла утвержденного формата, содержащего Уведомление большого объема, на несколько файлов меньшего объема (томов).

Разработанное программное обеспечение реализовано в рамках ПК «Tester» (рекомендуемая версия 2.72 и выше).

Одновременно ФНС России сообщает, что в ПК «Тестер» и ПК «Налогоплательщик ЮЛ» (рекомендуемая версия 4.41.1 и выше) помимо проверки соответствия файла Уведомления требованиям к формату файла (соответствия XSD-схеме), реализованы дополнительные логические проверки заполнения отдельных полей разделов 1А, 1Б, 2 и 3 Уведомления. В целях соблюдения порядка заполнения уведомления о контролируемых сделках, рекомендуется использовать указанное программное обеспечение для проверки сформированных файлов с Уведомлениями.

Для технической поддержки программ «Налогоплательщик-ЮЛ» и «Tester»  на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России создан сервис «Обратная связь».

Программное обеспечение ПК «Тестер» и ПК «Налогоплательщик ЮЛ» размещено на сайте ФГУП ГНИВЦ ФНС России в разделе «Бесплатное программное обеспечение» подраздел «Программные средства для юридических и физических лиц».

По всем вопросам представления файлов с Уведомлением налогоплательщикам рекомендуется обращаться за разъяснениями на «горячую линию» ФГУП ГНИВЦ ФНС России. Е-mail «горячей линии» Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. указан в программах «Налогоплательщик-ЮЛ» (в пункте меню «Помощь/О программе») и «Tester» (в пункте меню «Справка/О программе»).

В целях доведения до всех участников электронного документооборота в Справочнике периодов применения форматов отражены сведения об обновленных файлах, содержащих XSD-схему файла обмена в электронной форме для Уведомления (КНД 1110025).

Файлы, содержащие XSD-схему файла обмена в электронной форме, также размещены в архиве Приложения № 1 к приказу ФНС России от 27.07.2012
№ ММВ-7-13/524@,     опубликованном     в     разделе    «Трансфертное ценообразование» рубрика «Документирование контролируемых сделок».

 

Уточнение платежей возможно до 1 июля

 

В практической работе налоговых органов имеются случаи обращения налогоплательщиков с заявлениями об уточнении платежей, с даты осуществления которых истекло более 3-х лет. При этом действующее законодательство не содержит ограничений для налогоплательщиков по дальности периодов, за которые они вправе произвести уточнение платежей.

При переходе налоговых органов на Автоматизированную  информационную систему нового поколения «Налог-3» подъем данных из программных комплексов СЭОД и ПК «Регион» будет производиться не более, чем за 3 года, предшествующих подъему, а именно за 2012, 2013 и 2014 года применительно к данным КРСБ.

Поэтому при обращении налогоплательщика с заявлением об уточнении платежного документа, оформленного до 01.01.2012, уточнение его в общеустановленном порядке возможно до 01.07.2015 – срока начала поэтапного внедрения в промышленную эксплуатацию Функционального блока № 2.

Т. о. информируем налогоплательщиков о необходимости уточнения платежных документов, оформленных до 01.01.2012, в срок не позднее 01.07.2015.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Межрайонная инспекция ФНС России №5 по РС (Я) сообщает о начислении налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за 2014 год.

Приглашаем с 6 по 8 мая 2015 года в операционный зал инспекции за получением налогового уведомления лично в руки, при себе иметь паспорт. Особенно это актуально для граждан, живущих летом на даче, уезжающих в отпуск.

С 12 мая 2015 г. начнется выгрузка налоговых уведомлений в ФКУ «Налог-сервис» в г. Кемерово  для печати и направления почтовым отправлением.

Срок уплаты имущественных налогов за 2014 год – 1 октября 2015 года.

Законодательно закреплена возможность использования

личного кабинета налогоплательщика в налоговых правоотношениях

 

С 1 июля 2015 г. в Налоговом кодексе РФ закрепляется понятие личного кабинета налогоплательщика. Им признается информационный ресурс, размещенный на официальном сайте ФНС России. В Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда данный ресурс используется для реализации налогоплательщиком и инспекцией своих прав и обязанностей. В частности, с помощью личного кабинета могут быть осуществлены следующие действия:

- передача в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями сведений, в том числе о случаях участия в российских организациях (при прямой доле участия свыше 10 процентов), а также об открытии (закрытии) обособленных подразделений;

- передача налогоплательщику акта совместной сверки;

- направление инспекцией налогового уведомления. На основании данного уведомления физлица уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество;

- передача налогоплательщику требования об уплате налога;

- подача налогоплательщиком заявления о зачете или возврате излишне уплаченных сумм налога, а также о возврате излишне взысканных сумм;

- подача налогоплательщиком декларации, а также расчета авансовых платежей по налогу или расчета по сбору;

- представление налогоплательщиком документов по требованию инспекции.

Порядок осуществления документооборота через личный кабинет налогоплательщика должна утвердить ФНС России.

Особенности передачи документов в налоговый орган и получения их от инспекции физлицами.

Чтобы получать документы от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, физическое лицо направляет в налоговый орган уведомление об использовании личного кабинета налогоплательщика. Обращаем внимание граждан, что использование личного кабинета в налоговых правоотношениях начинается с 1 июля 2015 года. 

Если от налогоплательщика - физлица получено уведомление об использовании личного кабинета, то иными способами (на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС) документы этому лицу не направляются до получения от него уведомления об отказе от использования личного кабинета налогоплательщика. Физлица при передаче документов в инспекцию вправе использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись. Такие документы признаются равнозначными составленным на бумажном носителе и подписанным собственноручно. Однако это положение не распространяется на предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Информационные ресурсы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" и "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" уже функционируют на сайте ФНС России. В частности, для организаций данный ресурс введен в промышленную эксплуатацию Приказом ФНС России от 14.01.2014 N ММВ-7-6/8@.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Граждане, которые в прошлом году получили доходы от продажи недвижимости, транспорта, земельных участков, бывших в собственности менее трех лет, обязаны представить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2015 г. Такая же обязанность возлагается на лиц, получивших доходы от аренды имущества, иные доходы.

В Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я) в период декларационной кампании установлен специальный график работы. С 1 по 30 апреля прием налоговых деклараций о доходах по форме 3-НДФЛ ведется в рабочие дни с 09:00 до 20:00 часов, по субботам – с 10:00 до 15:00 часов.

           

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной Ифнс России № 5 по РС (Я)

30 апреля 2015 года истекает срок сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц за 2014 год.

Все граждане, получившие в прошлом году доходы от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, а также от сдачи в аренду имущества, обязаны заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц.

24 и 25 апреля 2015 года Межрайонная  ИФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия) приглашает вас на День открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц.

В рамках мероприятия все желающие могут получить:

- практические рекомендации  по заполнению декларации 3-НДФЛ,

- помощь в оформлении квитанции об уплате налога на доходы физических лиц,

- консультации по пользованию интернет – сервисами Федеральной налоговой службы,

- ответы на вопросы по налогу на доходы физических лиц,

- подключение к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Будут приняты налоговые декларации о доходах физических лиц при наличии необходимых сведений и документов к ним.

      Межрайонная ИФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия) напоминает, что при нарушении срока сдачи декларации граждане будут привлечены к налоговой ответственности согласно статье 119 Налогового кодекса РФ.

Место проведения Дня открытых дверей: 202 мкр., корпус 23.

Дата и время:

24 апреля с 9:00 до 20:00 ч. без перерыва на обед,

25 апреля с 10:00 до 15:00 ч. без перерыва на обед.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я) напоминает ближайшие сроки представления отчетности и уплаты основных налогов.

Не позднее 25 марта

Не позднее 25 марта налогоплательщики обязаны уплатить  1/3 налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года.

Не позднее 30 марта

Организации обязаны уплатить и представить декларации по налогу на прибыль не позднее 30 марта. ФНС России рекомендует налогоплательщикам представлять в налоговые органы декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 года по форме и формату, утвержденным Приказом N ММВ-7-3/600@.

                Не позднее 30 марта – срок представления декларации  по налогу на имущество организаций за 2014 год. 

Не позднее 31 марта

            Сельскохозяйственные товаропроизводители обязаны представить декларацию и уплатить единый сельхозналог за 2014 год.

Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, отчитываются и уплачивают налог за прошедший год не позднее 31 марта.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, уплачивают налог, если патент получен с 1 января сроком на календарный год в размере одной трети суммы налога.

У организаций имеется обязанность представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы за 2014 г.

Не позднее 1 апреля

Налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за 2014 год по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля.

***

Не забудьте вовремя отчитаться и заплатить налоги. Несвоевременное представление налоговой отчетности влечет наложение штрафов. Минимальная сумма штрафа – 1 тыс. руб.    

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я)

приглашает на День открытых дверей

 

30 апреля 2015 года истекает срок сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц за 2014 год.

Все граждане, получившие в прошлом году доходы от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, а также от сдачи в аренду имущества, обязаны заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц.

27 и 28 марта 2015 года Межрайонная  ИФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия) приглашает вас на День открытых дверей по информированию граждан о налоговом законодательстве и порядке заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц.

В рамках мероприятия все желающие могут получить:

- практические рекомендации  по заполнению декларации 3-НДФЛ,

- помощь в оформлении квитанции об уплате налога на доходы физических лиц,

- консультации по пользованию интернет – сервисами Федеральной налоговой службы,

- ответы на вопросы по налогу на доходы физических лиц,

- подключение к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Будут приняты налоговые декларации о доходах физических лиц при наличии необходимых сведений и документов к ним.

      Межрайонная ИФНС России № 5 по Республике Саха (Якутия) напоминает, что при нарушении срока сдачи декларации граждане будут привлечены к налоговой ответственности согласно статье 119 Налогового кодекса РФ.

Место проведения Дня открытых дверей: 202 мкр., корпус 23.

Дата и время:

27 марта с 9:00 до 20:00 ч. без перерыва на обед,

28 марта с 10:00 до 15:00 ч. без перерыва на обед.

 

Отдел работы с налогоплательщиками

Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

МРИ ФНС РФ № 5 по РС (Я) приглашает

на ДНИ ОТКРЫТЫХ ДВЕРЕЙ  

 

Граждане, получившие в прошлом году доходы от продажи недвижимости, транспорта, земли, а также от сдачи в аренду имущества, обязаны заполнить и представить в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля 2015 года.  

Приглашаем данных граждан на День открытых дверей:

 

27 марта 2015 года с 09.00 до 20.00

28 марта 2015 года с 10.00 до 15.00

24 апреля 2015 года с 09.00 до 20.00

25 апреля 2015 года с 10.00 до 15.00

Специалисты налоговых органов расскажут  о том,  кому необходимо представить декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и в какие сроки, как воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России,  а также ответят на другие  вопросы граждан по теме налогообложения.

 

Каждый посетитель  сможет узнать о наличии либо отсутствии у него задолженности по НДФЛ, а также о том, есть ли у него обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ.

 

Граждане, получившие доходы, смогут прямо на месте заполнить и подать налоговую декларацию по НДФЛ при наличии необходимых сведений и документов.    

 

Каждый посетитель сможет подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который предоставляет возможность получать в отношении себя актуальную информацию:

- об объектах имущества, по которым начисляются налоги,

- о наличии переплат и задолженностей по налогам,

- о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей и т.д.;

- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов.

- заполнить налоговую декларацию по НДФЛ с помощью специальных подсказок, при этом нет необходимости заполнять часть сведений – они переносятся в декларацию автоматически.

 

В рам  ках проведения Дней открытых дверей сотрудники налоговых органов помогут налогоплательщикам сориентироваться в выборе услуг и мероприятий. Они проводят посетителей в специально оборудованную зону ожидания, помогут воспользоваться компьютерами с программным обеспечением, покажут, как заполнить налоговую декларацию в электронном виде или получить доступ к Интернет-сайту ФНС России для обращения к онлайн-сервисам Службы.

Адрес: 202 мкр., 23 корпус.