×

Предупреждение

JUser: :_load: Не удалось загрузить пользователя с ID 69.

Пятница, 06 июня 2014 03:30

Брифинг Межрайонной ИФНС России № 5 по РС (Я)

5 июня Межрайонная ИФНС России № 5 по РС (Я) провела брифинг по актуальным вопросам налогообложения. Лилия Федоровна Егорова, начальник отдела работы с налогоплательщиками, рассказала о новом порядке рассылки квитанций по уплате имущественных налогов физических лиц,  разъяснила, какие категории граждан имеют право на льготы, как узнать задолженность по налогам. Это особенно актуально сейчас, перед массовым выездом граждан на отдых за границу. Также в ходе брифинга освещены  новые законы, которые касаются представителей малого и среднего предпринимательства. 

Кто имеет право на льготы?
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы  РФ № 5 приступила к начислению имущественных налогов физических лиц, а именно налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2013 год.
При этом граждане, могут воспользоваться налоговыми льготами. Кто имеет право на льготы?
Приведем перечень основных категорий лиц, имеющих льготу по налогу на имущество физических лиц:
ü  Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
ü  инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
ü  пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
Также льготы предусмотрены и для лиц, уплачивающих земельный налог по участкам, расположенным на территории г. Якутска и не предназначенным для использования в предпринимательской деятельности:
ü  Семьи, имеющие четырех и более детей, не достигших совершеннолетнего возраста;
ü  Почетные граждане г. Якутска - в отношении одного из принадлежащих им земельных участков;
ü  Ветераны Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;
ü  Инвалиды I и II групп;
ü  Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".
По транспортному налогу основными льготниками являются инвалиды и законные представители детей-инвалидов - на одну единицу транспортного средства, зарегистрированного на граждан указанных категорий.
Для получения льгот по уплате налогов физические лица, имеющие право на них, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года.
Квитанции придут из Кемерово
В 2014 году распечатка и отправка налогоплательщикам налоговых уведомлений, квитанций, требований на уплату имущественных налогов, информационных писем будет осуществляться через Федеральное казенное учреждение «Налог-Сервис», расположенное в г. Кемерово. Почтовый адрес отправителя  в извещении о получении заказного письма в почтовом отделении и на конверте с логотипом Федеральной налоговой службы будет не г. Якутск, а г. Кемерово.  Отправка почтовых отправлений с налоговыми уведомлениями завершится к августу 2014 года.  
Срок уплаты гражданами имущественных налогов за 2013 год с учетом совпадения с праздничными днями установлен 5 ноября 2014 года.
Должниками занимаются суд и судебные приставы
Если налогоплательщики – физические лица самостоятельно не исполнят обязанность по уплате налогов, то суммы неуплаченных налогов взыскиваются в судебном порядке.
Дела по требованиям о взыскании с граждан недоимок по налогам, сборам и другим обязательным платежам рассматриваются и разрешаются в порядке приказного производства, если отсутствует спор о праве и нет возражений ответчика.
Судебный приказ выносится без извещения сторон в течение пяти дней с момента поступления заявления в суд, основываясь на бесспорных письменных доказательствах. Это означает, что гражданин даже не будет знать, что на него вынесен судебный приказ. Судебный приказ отменяется по тем основаниям, которыми должник возражает против его вынесения. Тогда данный спор разрешается по правилам искового производства.
Получив из суда судебный приказ, налоговые органы направляют его в службу судебных приставов для исполнения.
При этом должник имеет право на возражение по вынесенному судебному приказу, которое рассматривается тем же судом. Если налогоплательщик получил судебный приказ о взыскании задолженности и к этому моменту внес платежи в бюджет,  необходимо обращаться не в налоговый орган, а подать возражение в судебный участок, чтобы судебный приказ был отменен.
Кроме того, в течение всего времени неуплаты налога размер долга  увеличивается:
- за рассмотрение дела в суде добавляется обязанность по уплате государственной пошлины;
- за неисполнение должником исполнительного документа в срок, установленный для добровольного его исполнения, судебным приставом-исполнителем взыскивается исполнительский сбор;
- на сумму недоимки начисляется пеня.
После вынесения мировым судьей судебного приказа исполнять соответствующее решение суда будет уже федеральный орган в лице Федеральной службы судебных приставов.
Об уплате налога несовершеннолетними
При наличии у ребенка в собственности объектов налогообложения, единое налоговое уведомление приходит на его имя, т.к. он является налогоплательщиком. Об этом надо помнить.  А вот платить за ребенка должны родители как законные представители в налоговых правоотношениях.
С кого и когда взимаются недоимка умершего лица
Смерть физического лица прекращает его обязанности как налогоплательщика. Его задолженность по имущественным налогам погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством для оплаты наследниками долгов наследодателя.
Таким образом, если у гражданина возникла налоговая обязанность по транспортному налогу, земельному и налогу на имущество, которую он не успел выполнить при жизни, то расплачиваться с государством придется его наследникам. Если наследства не хватит на то, чтобы погасить долги полностью, то разница признается безнадежной к взысканию и подлежит списанию.
Актуальные изменения в законодательстве
 в отношении среднего и малого бизнеса
Упрощен порядок ведения кассовых операций. C 1.06.2014 г. вступило в силу Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», зарегистрированное в Минюсте России 23.05.2014 №32404. Устанавливается порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ юридическими лицами (за исключением Центрального банка РФ, кредитных организаций), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. В отношении индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций:
ü  индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать;
ü  индивидуальными предпринимателями, ведущими учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (т.е. использующих систему налогообложения УСН, ЕНВД либо патентную систему), кассовые документы могут не оформляться;
ü  если индивидуальные предприниматели ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (т.е. использующих систему налогообложения УСН, ЕНВД либо патентную систему), кассовая книга ими может не вестись.
ККТ и терминалы. Федеральным законом от 25.11.2013 г. № 89-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Они вступили в силу 09.05.2014 г. Теперь кредитные организации обязаны применять ККТ в случаях:
ü  осуществления наличных денежных расчетов с использованием платежного терминала, не отражаемых ежедневно в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными актами Центрального банка РФ;
ü  осуществления наличных денежных расчетов с использованием платежного терминала, установленного за пределами помещения этой кредитной организации;
ü  осуществления наличных денежных расчетов с использованием  платежного терминала, не являющегося основным средством этой кредитной организации и не принадлежащего только ей на праве собственности.
Об открытии/закрытии счета сообщать не нужно. Процедуры государственной регистрации оптимизируются
2 мая вступил в силу Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ". Он направлен на совершенствование некоторых процедур налогового администрирования.
Новый закон внес изменения в Налоговый кодекс РФ (далее - Кодекс). Теперь налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, управляющие товарищи (участники договоров инвестиционного товарищества, ответственные за ведение налогового учета) не обязаны сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии), счетов в банках, лицевых счетов, а также о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.
Для юридических лиц: с 2013 года все организации, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, обязаны представлять бухгалтерскую отчетность. Срок ее представления истек 31.03.2014 г. Обращаем внимание организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и единый сельхозналог, на обязательность и необходимость представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности для субъектов малого бизнеса за 2013 год.
5 мая вступили в силу еще два новых закона.
Федеральный закон от 05.05.2014 № 129-ФЗ отменяет предварительную оплату уставного капитала. Уставной капитал обязаны оплатить в срок, не превышающий 4 месяца со дня государственной регистрации ООО.
Федеральный закон от 05.05.2014 № 107-ФЗ отменил обязательность нотариального удостоверения подписи заявителя при создании юридического лица. Для этого должно быть соблюдено одно из двух условий. Документы представляет непосредственно в регистрирующий орган лично заявитель вместе с документом, удостоверяющим его личность. Или документы направляются в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.
Как заполнить платежку
В ЦЕЛЯХ СОКРАЩЕНИЯ НЕВЫЯСНЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ОБРАЩАЕМ ВНИМАНИЕ    ГРАЖДАН        НА  ЗАПОЛНЕНИЕ РЕКВИЗИТОВ ПЛАТЕЖНЫХ ИЗВЕЩЕНИЙ СБЕРБАНКА ПРИ ОПЛАТЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ.
           Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н утверждены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Они вступили в силу с 04.02.2014.
          Соблюдение данных Правил предусматривает обязательность заполнения всех реквизитов. Для плательщиков налоговых платежей Правилами предусмотрено указание в распоряжении уникального идентификатора начисления (УИН). При этом основная цель введения УИН – возможность идентифицировать  плательщика и  увязать его оплату с начислением.
           Вышеназванным приказом Минфина России предусмотрено указание УИН с 31.03.2014 – в реквизите распоряжения "Код". При невозможности указать конкретное значение УИН в реквизите "Код" указывается ноль "0".
            Налоговой инспекцией формируются и отправляются уведомления с платежными извещениями уже с индексом документа, позволяющим идентифицировать  плательщика. Если физическое лицо хочет уплатить налог без уведомления от налогового органа, то оно формирует платежный документ самостоятельно:
а) платежный документ может быть сформирован с использованием электронного сервиса, размещенного на сайте ФНС России. В этом случае индекс документа присваивается автоматически.
б) налоги могут быть оплачены наличными через банк. В случае заполнения платежного документа (извещения) по форме N ПД-4сб (налог) физическим лицом в отделении ОАО Сбербанка индекс документа и УИН не указываются. При этом в платежном документе (извещении) обязательно указание ИНН, фамилии, имени, отчества физического лица, а также адреса места жительства или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства).
в) также налоги физическим лицом могут быть оплачены через любую другую кредитную организацию, которой может быть оформлено полноформатное платежное поручение. В этом случае в поле 22 "Код" указывается "0" или индекс документа, присвоенный налоговым органом, при его наличии у физического лица.
            Как заполнить реквизиты платежных документов, чтобы сократить количество возможных ошибок?
          Плательщик обязан самостоятельно, от своего имени, уплатить налог в бюджет.
В платежном документе формы N ПД (налог), формы N ПД-4сб(налог) указываются:
1. В поле "ИНН" плательщика - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
При отсутствии у налогоплательщика - физического лица ИНН в поле "ИНН" плательщика проставляется ноль ("0").
2. В поле "Ф.И.О. плательщика" указывается:
- для иных физических лиц - фамилия, имя, отчество физического лица.
6. В поле 104 - показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ.
При указании КБК для раздельного учета налога, пеней и штрафов 14-17 разряды имеют следующие значения:
1000 – вид платежа «НАЛОГ»
2000 – вид платежа «ПЕНИ»
3000 – вид платежа «ШТРАФ»
7. В поле 105 - значение кода ОКТМО, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.
8. В поле 106 - показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:
ТП - платежи текущего года;
ЗД - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
ТР - погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
АП - погашение задолженности по акту проверки;
АР - погашение задолженности по исполнительному документу.
10. В поле 110 - показатель типа платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения: "ПЕ" - уплата пени. При уплате налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты), налоговых санкций, в поле 110 указывается значение ноль ("0").
11. В поле "Статус" (101) - 13 - иное физическое лицо;
5 - 19 разряды - уникальный номер платежного документа в системе налоговых органов, формируемый в настоящее время налоговыми органами в качестве "Индекса документа";
          12. Поле "Индекс документа" имеет 20 знаков и является атрибутом для обеспечения идентификации плательщика - физического лица
            Заполнение платежек юридическими лицами. Заполнение реквизитов платежного поручения при перечислении налогов и иных обязательных платежей в бюджет производится согласно Правилам указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, утвержденных приказом Минфина России от 12.11.2013г. №107Н.
Плательщик обязан самостоятельно, от своего имени, уплатить налог в бюджет.   
     Основными ошибками при заполнении реквизитов платежных документов являются:
-основание  платежа. В поле 106 платежного поручения «Основание платежа» при погашении задолженности указывается:
- «ЗД» - при добровольном погашении задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа.
- «ТР» - при погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов).  Поле 108  платежного поручения - номер документа по требованию.  Поле 109 платежного поручения  - дата документа по требованию. Они должны соответствовать номеру и дате требования. При указании ошибочного номера документа невозможно провести привязку  оплаты к документу основания платежа.
      Оформление платежного поручения с неверным значением основания платежа считается ошибочным. Если вы обнаружите ошибку в оформлении поручения, то вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
      УИН. При перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно на основании налоговых деклараций (расчетов), идентификатором начислений является код бюджетной классификации (КБК), который отражается в поле 104 платежного поручения. УИН при уплате налоговых платежей указанными налогоплательщиками не формируется. Указывается в реквизите "Код" (поле 22) - "0".
 -ошибка в указании ОКТМО  (поле 105 платежного поручения) по налоговому обязательству налогоплательщика  или регистрации налогоплательщика (Якутск 98701000; Жатай 98702000)
 -ошибка в указании КБК. В основном по налогу на доходы физических лиц  указывают старый КБК 1821010202101010000110 или  обобщающий  КБК. Смотрят  налогоплательщики по актам сверки или балансу расчетов. С 01.01.2012 года действующий код бюджетной классификации 18210102010011000110
- ошибка  в указании 14 разряда КБК:
При указании КБК для раздельного учета налога, пеней и штрафов 14-17 разряды имеют следующие значения:
1000 – вид платежа «НАЛОГ»
2000 – вид платежа «ПЕНИ»
3000 – вид платежа «ШТРАФ»
-  по денежным взысканиям (штрафам) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом РФ об административных правонарушениях денежным штрафам КБК  указывается 6 в 14 разряде –
182 1 16 03030 01 6000 140.
-  внесены изменения при указании типа платежа. В реквизите "110"  поле распоряжения о переводе денежных средств, который имеет два знака и может принимать следующие значения:
"ПЕ" - уплата пени;
"ПЦ" - уплата процентов.
   При уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, установленных Налоговым кодексом РФ, административных и иных штрафов, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами, в реквизите "110" указывается значение "0".
Прочитано 1763 раз
Другие материалы в этой категории: « Инспекция приглашает СМИ на брифинг о налогах КТО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЕНВД »
Наверх