Министерство финансов РС (Я) совместно с Управлением ФНС России по Республике Саха (Якутия) доводит до сведения и для руководства в работе следующую информацию.

1. Новые изменения по порядку списания страховых взносов с Единого налогового счета.

С 1 октября 2023 года изменилась система зачета налоговых платежей. Уплаченные суммы налогов и взносов в первую очередь попадают на единый налоговый счет (ЕНС), затем распределяются на конкретные КБК на основании уведомлений и отчетности (расчетов). Зачет производится не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов или расчета по страховым взносам, содержащих информацию о сумме страховых взносов. Таким образом, страховые взносы теперь будут списываться с единого налогового счета в автоматическом порядке.

До 30 сентября 2023 года включительно действовал старый порядок зачета взносов, когда наступал крайний срок уплаты по взносам, - не позднее

28 числа соответствующего месяца. В связи с чем, сообщаем, что в случае уплаты в декабре 2023 года сумм страховых взносов, исчисленных за декабрь, для зачета указанных сумм в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов следует:

• при уплате в составе ЕНП в уведомлении, представляемом в декабре 2023 года, в отношении сумм таких страховых взносов указать код отчетного периода 34/03;
• в случае уплаты платежными поручениями со статусом «02» указать код налогового периода МС.12.2023.

Если уведомление об исчисленных суммах налогов содержит НДФЛ и страховые взносы, то при наличии достаточного положительного сальдо ЕНС в первую очередь будет произведен зачет денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ, во вторую очередь - в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

2. Напоминаем, что всем налогоплательщикам, учреждениям, организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представлять в налоговые органы Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (по форме КНД 1110355).

В срок не позднее 25 числа месяца (с учетом выходных дней в ноябре, срок автоматически перенесен на 27 число) необходимо представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:

-НДФЛ (налоговые агенты) за период 34/02 с 23.10.2023 по 22.11.2023 года. Напоминаем, что с 1 октября до конца 2023 года налоговые агенты могут предоставить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц (ФЗ от 31.07.2023 г. №°389-ФЗ). Промежуточные уведомления об исчисленных суммах НДФЛ можно будет предоставить до истечения 12-го числа, указав суммы налога, удержанные с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. При этом налогоплательщик не освобождается от обязанности подавать не позднее 25-го числа уведомления с полной суммой исчисленного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е числа текущего месяца включительно;

-по страховым взносам за период 34/01 за октябрь.

Уведомление можно направить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной КЭП либо через Личный кабинет налогоплательщика. Уплатить исчисленные суммы необходимо не позднее 28.11.2023 года. Также в срок до 27 ноября необходимо представить в налоговый орган персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за октябрь месяц и декларацию по налогу на прибыль организаций за октябрь месяц.

3. Одновременно с этим обращаем внимание, что с 1 января 2024 года все налогоплательщики, учреждения, организации и индивидуальные предприниматели при оплате налогов, взносов и авансовых платежей не вправе применять платежные поручения со статусом «02». В 2023 году налогоплательщики могли оплачивать налоги двумя способами: либо вносить ЕНП и предоставлять уведомления об исчисленных суммах, либо оплачивать каждый налог, взнос или авансовый платеж отдельным платежным документом, который заменяет уведомление и требует указания статуса «02».

С 2024 года для распределения единого налогового платежа по платежам с авансовой системой расчетов все юридические лица и индивидуальные предприниматели должны будут представлять в обязательном порядке уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов по форме КНД 1110355.

Налоги, уплачиваемые единым налоговым платежом, должны перечисляться платежным документом со статусом «01» на КБК Единого налогового платежа - 18201061201010000510.

Для помощи налогоплательщикам реализован чат-бот «Помощник по ЕНС» на промо-странице «ЕНС» на сайте налоговой службы и в мессенджере Telegram.

Вся актуальная информация про ЕНС и примеры заполнения Уведомления размещены на специальной странице «Единый налоговый счет» сайта Федеральной налоговой службы.